税务师考试应届毕业生报考问题解答
税务师考试备战已经开始，对于应届毕业生来说报考该注意哪些问题呢?
国家营改增全面实施以后，市场上对税务师需求大量增加，在未来的几年内，涉税业务的操作人员需求将成倍增长。税务师拿掉“注册”二字后将会比以往含金量更高。在越来越多企业进行营改增后，在涉税专业服务领域，税务师比注册会计师更专业。应届毕生拿下税务师证书后，就业和职业发展都是很广阔的。
1、应届毕业生可以考税务师吗，要满足何种条件才能报名?
答：税务师报考条件放宽，取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)的应届毕业生可以报考税务师。
税务师考试报名条件比原注册税务师降低。按照人力资源社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知(人社部发〔2015〕90号)规定：
中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：
(一)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。
(二)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
2、应届毕业生首次报考税务师注意事项有哪些?
答：应届生报名步骤与普通考生基本一致，税务师职业资格考试资格审核为领证前终审。考生应按要求如实填写信息，并按要求上传个人电子照片、学历(学位)证书照片、工作证明照片等相关电子材料;持国外学历证书的报名人员，应当录入教育部留学服务中心出具的学历认证书编号。
3、税务师考试报名流程及考试形式是怎样的?
答：参加税务师全国统一考试的报名人员，应当通过中国注册税务师协会官方网站“全国税务师职业资格考试报名系统”统一报名，报名时需填写学历、工作经历等必要信息。
考试形式：从2015年起税务师考试采取机考方式，即在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。
4、税务师考试很热门，但对这门考试一知半解。
答：税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员，由中国注册税务师协会组织实行全国统一考试，有统一教材，原则上每年报考一次。2017年税务师考试时间暂未确定，可参考2016年税务师考试时间，2016年税务师考试于11月12日-13日举行。2015年开始实行机考答题，考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续的5个考试年度内参加全部(5个)科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。
5、首次报考，怎么搭配科目使备考事半功倍?
答：在报考税务师之前，考生首先要明确今后的规划，比如打算在几年内考完，职业规划是什么，并了解五门课的难度情况，税务师科目组合建议如下：
第一种：针对计算能力较强，且税务的基础知识也比较熟悉的考生。
对于这类的考生建议把税法一、税法二和涉税服务实务放一起，凭借自己较强的计算能力和扎实的基础知识，争取在第一年一鼓作气的通过这三门考试。在第二年把财务与会计作为重点来复习，兼顾涉税服务相关法律的.复习，但也要争取两科一同通过，这样，最不济第三年只需要再考一门涉税服务相关法律就能轻松地通过税务师考试。
第二种：针对计算能力稍弱，但文字记忆能力较好的考生。
对于这类考生建议把涉税服务相关法律和财务与会计放在第一年考，先通过自己比较有把握的科目，给自己增加信心，同时也有更多的时间来复习其他三个科目，即使第二年通不过税法一、税法二及涉税服务实务的考试，也能增长考试的经验，为第三年通过考试奠定基础。
税务师考试报考科目如何搭配
税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时，成绩满分为140分。根据税务师职业资格考试关于成绩管理相关规定，参加税务师考试考生应在连续的5个考试年度内参加全部(5个)科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书。那么问题来了，对于第一次报考税务师考试的考生来讲，什么样的科目搭配，才能在税务师考试中尽早取到合格证书呢?要想知道如何选择税务师考试科目搭配，需先了解税务师考试的各个科目考试的内容都是写什么?
《税法(一)》考情分析：理论与实践相结合，侧重应用操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容;总体难度较平稳，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选出现，更加高度重视。
《税法(二)》考情分析：各章年年有考点，但分值所占比重差异较大，企业所得税(重点、难点)、个人所得税两个占总分的555-60%左右，税务师考试试题设计偏向实务、答案回归教材，在复习的时候，一定要多研读考试教材。
《财务与会计》考试教材共19章，包括“财务”与“会计”两部分内容，其中财务部分共7章，会计部分共12章。其中交易性金融资产、存货、非货币性资产交换、固定资产、无形资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、借款费用、应付债券、债务重组、收入、所得税、会计调整和合并财务报表等内容会是命题的重点。
《涉税服务实务》主要考核税种：企业所得税、增值税、个人所得税、土地增值税、消费税、营业税税收征管、税务复议、涉税服务执业范围规则及法律责任也会出现在大题的考核中。
考核重点内容
1.增值税
增值税与营业税征税范围的划分、销售使用过的固定资产的财税处理、一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(认定--登记)、出口退税(难点非重点)、综合题--增值税销项税额与进项税额的财税处理
2.企业所得税的综合题--收入、扣除、资产损失、税收优惠等
3.消费税
消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理
4.营业税
建筑业征税的规定、自建建筑物的财税处理、金融保险业税务处理
5.土地增值税的计算与筹划
6.个人所得税的计算--财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等
7.印花税的题目--征税范围、税额计算
8.房地产开发企业纳税问题
9.收入确认与纳税义务发生时间关系
流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间
10.资产损失的税务处理
11.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具
12.房屋、建筑物后续支出的税务处理：增值税、房产税、企业所得税
13.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理
14.境外所得的税额抵免
15.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划
16.企业清算的税务处理--难点非重点
17.企业重组的税务处理--难点非重点
18.发票管理类题目--丢失、开红字发票、代开发票等
19.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目
涉税服务实务VS税一、税二
税法一、税法二的难度在于考得比较细致;
涉税服务实务的难度在于考得比较综合。
《涉税服务相关法律》考试难度较大，80%题目考案例或组合知识点考核，考试教材又是大量法律条文堆砌而成，全书基本没有例子，只有一句句的大量原文。学习本科目时，应以理解为主，学习相关的法律条件，强调理解为主，通过生活认识上升法律认识，注重学习法律思维方法训练，培养学习法律的兴趣。
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