中级审计《收入、费用及利润》章节练习题及答案

时间：2021-04-01 17:11:14 试题我要投稿

　　一、单项选择题

　　1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：

　　A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

　　C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　2、黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为：

　　A、-75万元

　　B、-25万元

　　C、0万元

　　D、300万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：

　　A、1030万元

　　B、1010万元

　　C、1000万元

　　D、1027万元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：

　　A、应交的营业税

　　B、应交的增值税

　　C、应交的资源税

　　D、应交的消费税

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“利润总额的`形成”知识点进行考核】

　　5、下列项目中，应计入其他业务收入的是：

　　A、转让无形资产所有权收入

　　B、出租固定资产收入

　　C、罚款收入

　　D、股票发行收入

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　6、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　7、下列各项，计入财务费用的是：

　　A、销售商品发生的商业折扣

　　B、销售商品发生的销售折让

　　C、销售商品发生的现金折扣

　　D、委托代销商品支付的手续费

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

　　A、3600万元

　　B、3000万元

　　C、12000万元

　　D、10000万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　9、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为：

　　A、230万元

　　B、120万元

　　C、350万元

　　D、580万元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

　　B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

　　C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

　　D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

　　E、行政性的罚款支出

　　【正确答案】 ABC

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：

　　A、本期计提固定资产减值准备

　　B、本期转回存货跌价准备

　　C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

　　【正确答案】 ACE

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、不属于销售商品收入确认条件的是：

　　A、主要风险和报酬转移给购买方

　　B、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制

　　C、商品已经发出

　　D、经济利益可能流入

　　E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

　　【正确答案】 CD

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：

　　(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

　　(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。

　　(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。

　　(4)本月接受现金捐赠3万元。

　　(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。

　　假定不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。

　　<1>、2011年利润表中营业利润为：

　　A、582万元

　　B、542万元

　　C、552万元

　　D、600万元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

　　<3>、2011年利润表中所得税费用为：

　　A、407.75万元

　　B、427.75万元

　　C、406.5万元

　　D、450万元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

　　<5>、2011年利润表中营业外收入为：

　　A、20万元

　　B、23万元

　　C、22万元

　　D、3万元

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

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