初级审计师《营运资本管理》章节练习题
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：
A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人
B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利
C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营
D.近三年没有违法和重大违规行为
【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。
2.下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：
A.年赊销额
B.平均收账天数
C.坏账损失
D.资金成本
【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。
3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为：
A.125 万元
B.100 万元
C.7.5 万元
D.6 万元
【正确答案】D1000×60%×45/360×8%=6万元。
4.某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的`信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：
A.1 %
B.18%
C.18.18 %
D.36%
【正确答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%
5.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400
【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。
6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天
【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。
7.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：
A.12
B.6
C.3
D.4
【正确答案】B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。
8.下列各项中，属于应收账机会成本的是：
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用
【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。
9.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7%
【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。
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