财务审计工作汇报

时间：2024-10-24 07:01:39 工作汇报我要投稿

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财务审计工作汇报

　　在日常学习、工作生活中，我们接触到汇报的场景越来越多，汇报时，要熟悉掌握汇报内容，做到条理清晰，主次分明，那么，优秀的汇报内容都是怎么写的？下面是小编帮大家整理的财务审计工作汇报，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

财务审计工作汇报

财务审计工作汇报1

　　一、高校财务管理的现状及存在问题与分析

　　（一）新型的账务报账系统和网上综合服务平台的建设使用

　　高校新型财务报账系统作为一个新生事物，在初期投入使用的过程中，依然不可避免地出现了一系列的新生问题。主要表现如下：

　　1.使用者未能及时掌握新系统的使用方法

　　新型财务管理模式需要参与者进行系统的学习与观念的转变才能熟练掌握其使用方法。高校一些科研人员既抱怨以前的财务报销方式要花费大量的时间和精力，却又不愿意花时间学习掌握使用新的财务报销系统。在新系统的学习使用中，因为使用者不了解报销流程和知识又引发了新的问题。在实行网上预约报账后，既要鼓励广大师生尽快适应使用新系统，又要兼顾一些无法使用预约系统报账的业务项目，如医疗费的报销和场站业务的报销。

　　2.实际操作中新系统未能减轻财务人员压力

　　任何一个新生事物，只有在具体的实践运行过程中，才会发现优点与不足。财务预约报账系统的投入使用，并没有如愿减轻财务人员的工作量和工作压力，相反，在系统使用的初期财务人员的工作量更加重了。财务工作是一项严谨细琐的工作，它关乎每个人的切身利益，容不得财务人员半点马虎。实行网上预约报账以后，接单工作成了财务人员头疼的问题。报销人员送来的单据，财务人员如果不看不审核，会给报销工作带来手续不全等问题，可如果看一遍再审核，所需的时间和精力比以往更多，财务工作的严谨性必然导致财务人员不得不承受双份的工作压力和工作量。

　　3.新系统对业务细则的设计尚不完善在具体的业务工作中，新型财务管理系统存在着诸多不足之处和需要改进的地方。例如，在网上预算报账系统中，差旅费的报销系统设计有不足之处。现行的报销系统设计默认的是单个人一趟的差旅费，没有考虑到工作的实际需要。报销人员往往需要报销多趟差旅费以及一趟差旅会涉及不止一人。差旅费的报销没有考虑到自驾车或包车没有往返车票的情况，差旅报销单没有填写备注的地方，没有往返车票就无法完成报销单据的生成。差旅预约报销单的内容格式涵盖信息量太少，不利于财务人员进行报销审核。财务网上预约报账系统的申报平台系统还不太完善，只能做到同行批量结算，对于不是开户行和校内人员申报审核的集中发放，还缺少技术上的支持。

　　4.新系统宣传少、影响力不足

　　高校财务管理工作的宣传与影响一直是财务工作的短板。财务工作特点决定了财务工作的宣传必须注重理性和严谨性，财务工作的专业性是宣传工作无法逾越的障碍。而财务工作又事关个人切身利益，所谓“好事不出门，坏事传得快”。如银校直联和网银开通使用以后，财务汇款转账方便快捷，校内师生个人的报销转账更是可以做到实时到账，由此银行出纳的工作成倍增长。由于系统技术原因，申报平台跨行批量发放网银汇不了，而申报批量发放的业务本身就是大批量的转账业务，涉及的人数众多，由此又引发了许多问题。在同行批量汇款业务中，若有一个人提供的账号有误，将会导致整笔业务不能完成而被系统退汇，而核实有误账号需要时间和退汇凭据才能重新办理汇款业务，这一些正常的业务流程往往不能被师生理解和支持，给财务工作带来一些负面影响，也给高校财务人员增加了不少的困惑和压力。

　　（二）高校财务精细化管理中应重视财务人员的学习培训及其素质的提升

　　随着新系统的投入使用，高校财务人员配置的不足更为明显，许多业务因人员紧缺而无法开展，现有人员的工作量和工作压力无法缓解。这就需要相关部门加大对高校财务人员的培训，使其快速提高自身素质。高校财务人员应加强业务培训和学习，熟练掌握新系统各个功能模块的使用，并能应对广大师生的答疑解惑，促进新系统的广泛使用。学院管理工作年活动和管理会计思维模式的引人，更需要高校财务人员结合自身的工作实际，不断地学习相关业务知识，转换工作思维，理论联系实际，发现问题、提出问题并解决问题，团结协作，促进个人工作能力和综合素质的有效提升。

　　二、高校财务精细化管理的有效措施

　　（一）建立财务网上综合服务平台，提高财务精细化管理水平

　　财务网上综合服务平台的建立和应用，使高校财务实现了网上预约报账，解决了报账前台排队难等候时间长的老大难问题。科研人员利用自己的一卡通账号’登录财务网上服务平台，按照系统提示填写要报销的具体内容和金额以及汇款信息，再生成预约单打印出来，交给财务人员就可以了，不需要排队等候。财务人员处理好报销业务，科研人员可以在网上追踪查询是杏处理以及处理到何种程度，是否审核、是否汇款等。网上查询系统使科研人员能随时随地的在网上查询自己的经费到账情况和项目经费使用明细，极大地方便了科研人员对经费使用的掌控并做出合理安排。学生自主缴费系统的开通，使学生可以在网上自主缴纳学费和一卡通充值以及英语四六级考试报名费等，这极大地方便了学生。银校直联系统和网银开通以后，财务报销的各种费用可以方便快捷的转账汇款，实时到账。再加上财务系统导入预存了全校师生的个人账号信息，校内师生转账汇款非常方便快捷，只需出示一卡通证件，财务人员就可知晓个人的汇款信息。网银开通以后，转账汇款所需的时间大大减少，全校师生共同见证了高效率。并且，网银转账减少了中间周转环节，极大地降低了现金使用量和现金出纳的工作压力，更为无现金财务提供了可能。

　　（二）开展管理工作年活动，增强各学院与财务的管理与沟通

　　学院工作和财务工作紧密相连，相辅相成。"大财务"导致的'鸿沟，使学院工作和财务管理像一对脱节的齿轮，渐行渐远，无法掌控。学院多项工作没有财务人员的参与把关，只是凭借经验常识做事情。如科研人员的项目课题申报，其中有许多财务核算指标与项目费用支出预算，需要专业的财务核算、评估以及审核，这是许多科研人员所不具备的。科研申报没有财务人员的参与，只是一味地追求科研经费的到位和数量的增加，势必会给科研经费的使用报销留下隐患。同时，学校师生对财务管理新实行的一些规章制度不了解、更不理解，与财务人员容易产生误会冲突，也使财务管理制度难以得到快速有效的实施。科研工作与财务管理的真空地带越大，科研经费监管的漏洞就越多。管理者应加强学院与财务的协作与沟通，建立各学院报账员制度和加强报账员培训工作，合理简化财务报销签字手续和流程，多倾听学院对财务工作的需求与建议，再针对各学院的不同特点，制定出合理的院校绩效考核办法和奖惩制度，使财务管理与学院各项工作相得益彰、各得其所，切实推进学校各方面的发展。

　　（三）实行全面预算管理，打通可研项目经费申报、核算、审计三大环节

　　管理者应实行全面的预算管理，打通科研经费项目预算申报、项目经费报销核算、项目经费结题审计三大独立环节，使之利用信息共享技术成为一个密不可分的流程，以加强高校财务精细化管理的透明性、准确性和事前监督性。现行的高校财务管理制度将科研工作的项目申报、项目报销和项目结题审计分属不同的部门，即科研部门、财务部门和审计部门。科研部门只管项目申报和经费预算，注重科研经费的增长情况和投入情况；财务部门忙于项目经费的日常会计报销核算，无法了解项目具体的工作内容和预算编制情况，只能核算票据；审计部门依据现有的财务数据和资料进行审计，无法和具体的科研项目日常工作相关联，各个部门各司其职，各取所需，都带有其无法避免的局限性和主观性。一个科研项同经费的申报、执行和结题应是一体的，信息应该是透明、流畅和共享的。只有这样，才能避免项目经费申报和预算的只增不减，避免会计核算成为与实际业务脱节的数字孤岛，避免项目审计成为既成定论的太平外衣，重塑科研项目经费使用的严肃性、合法性、合理性、必要性。

　　（四）引入管理会计概念，提高财务精细化管理效率

　　高校财务管理应引入管理会计概念，帮助高校财务管理人员建立管理会计思维模式，提高高校财务精细化管理效率。管理会计本质上不是一个专门的会计领域，它涉及一个主体各个层次的责权利关系，它的顺利实施需要主体各方面的制度保障，上下统一思想和认识并密切配合。管理会计的核心是价值管理，这与高校财务精细化管理的目标一致。不同的是，管理会计要求财务人员不仅要熟悉本身业务，还要熟悉与主体相关的日常业务活动、管理活动以及与价值相关的各种活动，从而将它们密切联系结合，在财务管理上考虑到各方面的需求和影响。跳出财务看业务，站在业务的角度看财务，从业务再回到财务，这是管理会计模式对财务人员的要求与挑战。联系到高校财务精细化管理，管理会计的思维模式注重的是大局意识，项目全程管理与全员参与，消除部门分工管理各自为政的真空地带，实现主体大数据的全共享，以增加财务的透明度及对其的监管力度。这就要求高校财务人员不仅精通财会专业知识，还要增强与之相关的业务知识，熟悉主体业务，懂得业务支出的必要性与合理性，项目经费使用情况的投入与产出的效益性，同时还要善于用非会计语言与科研人员进行有效沟通等等。

　　管理会计思维模式，不仅仅对高校财务人员提出了更高的要求和期望，更为高校财务精细化管理的进一步发展指明了前行的方向。这样才能为高校的持续发展奠定良好的基础，更好地推进我国高等教育事业又好又快的发展。

财务审计工作汇报2

　　《中华人民共和国外汇管理条例》中明确规定：资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。如何保证企业会计资料的真实性、准确性，如何保证银行审核材料与企业会计信息的逻辑统一性、一致性，如何保证相关法规制度与外汇管理条例的连贯性、匹配性，提高外汇监管人员利用会计信息强化非现场监管的效率，是目前急需解决的问题。本文从会计报表信息是反映企业物流、资金流的主要载体，也是联结物流、资金流的关键纽带角度出发，探索如何通过强化会计报表信息而达到强化企业监管的目的。

　　一、现行外商投资企业监管中存在的问题

　　（一）现行外汇法规管理含混。近年来，外汇年检依托会计事务所代申报相关会计信息和身机报表，对提高年检效率、节约企业运营成本起到了很好的积极推动作用。从整体上来说，由于事务所具有较高的专业性和职业操守，其出具的审计报告对衡量一个外资企业会计信息的真实可靠性等具有重要的参考价值。但从目前的管理情况看，一方面，外汇局对事务所缺乏有效的管理手段。目前，在外商直接投资外汇业务系统中，外汇局对事务所的操作权限为停用，但要考评一家事务所是否具有不良执业记录，还要依赖于财政和注协等部门；另一方面，对事务所出具的审计报告的利用也不充分。例如，一年一度的外资企业年检均须事务所出具审计意见，事务所出具的“保留意见”的审计报告已经显现出企业财务制度的弊端，外汇及结汇等的使用存在较大的违规嫌疑，但结汇等业务授权银行直接办理，外汇局获取合同、凭证等第一手材料的难度较大，企业报送相关业务会计报表和凭证又不能是一项常规性工作。因此，对审计报告的利用率较低。

　　（二）现行外汇法规管理缺位。企业会计信息是否真实准确取决于企业会计制度是否健全、会计人员是否称职、对企业会计管理是否到位。从目前的监管情况看，外汇局在办理外资企业外汇登记、外资外汇登记等业务时，并没有要求企业提交会计制度的建立情况、会计人员的配备情况等资料，更没有把会计制度是否健全、人员素质是否达标等作为是否办理相关业务的重要标准。可以说，如果认为对企业的会计管理工作是工商、税务、财政等职能部门的职责，就是在这种职能重叠的部门之间的相互“信任”中，对企业会计工作的管理相对欠缺。

　　（三）现行外汇法规管理滞后。要监测外资企业外汇及结汇后用途，外汇局必须依赖反映企业物流和资金流的会计信息，因而其也成为了衡量会计信息是否真实准确的“裁判员”。裁决是否正确需要两个必不可少的因素：一是裁决的尺度，即外资企业外汇管理的相关法规；二是裁判员本身的`素质，即外汇管理人员掌握、理解、应用会计知识的能力。从前者看，外汇管理条例顺应形势的发展提出了“对外资企业外汇和结汇后用途进行监管”的要求，但现在沿用的很多法规已实行多年，与新条例的配套性不够，缺乏系统的、操作性强的监测外资企业外汇及结汇后资金用途的法规制度。现行的授权银行直接办理资本金结汇等业务要求银行留存的材料要满足真实性和合规性，但仅凭几张复印的凭证很难确定结汇后的资金用途，这些凭证只有放到大的会计系统中才能更好的验证其真实，但商业银行很难做到。从外汇管理人员素质看，长期以来，外汇管理人员侧重外汇管理制度、法规等方面的掌握和运用，对会计知识的要求远没有现在要求的那么高那么迫切，对会计知识的了解相对较少，对会计知识和外汇管理互补结合就更少，外汇管理人员急需掌握会计相关知识。

　　二、完善外资企业会计信息监管的相关建议

　　（一）加强对会计事务所等中介机构的管理。会计中介机构作为独立于投资者、经营者、管理者的第三人，对企业独立、客观、公证的对外资企业会计报表进行审计具有重要意义。对外资企业的年检、信息监管等都高度依赖于事务所的审计工作，确认外汇到资、确认外汇结汇后流向、确认外资企业清算购付汇等，都必须以事务所的审计报告为主要评判依据。同时，会计中介机构由于其专业素养、执业操守等，对其工作的依赖有利于克服外汇主管部门对会计专业知识了解得不足、减少监管成本、提高监管效率，但必须要注意几点：一是加强对会计中介机构的管理，披露其违规出具验资报告、审计报告等，协助注协、财政等规范中介机构业务操作；二是加强同财政部门的沟通协调，在通报涉嫌违规事务所后，及时获取财政部门的反馈意见，为在直接投资外汇业务系统中进行“停用”操作提供强有力的证据；三是充分利用事务所出具的审计报告，对事务所出具“保留意见”的审计报告，应采取风险预警、外汇业务停办等措施，以保证外汇及结汇资金按核准用途使用。

　　（二）加强对外资企业的会计管理。会计信息是综合反映外资企业资金流向、实物流转的主要载体，也是投资者的重要决策依据、管理者的重要管理手段。外汇局作为管理外汇资金及结汇资金流向的职能部门，应加强对外资企业会计工作的管理，将会计制度完备与否、会计人员素质高低作为是否办理外汇登记的重要指标。要求企业在提供营业执照、商务批准证书等同时，提交企业会计内控制度，认真审核会计内控制度的完备性、科学性；要求企业及时报送会计人员相关信息，会计人员均应取得会计从业资格证书等有效认证资格，对于企业会计人员变更，应及时备案；要求企业定期提供财务会计报表，并与直接投资外汇业务信息系统里面的外汇流入、结汇等数据进行比对，将对外资企业外汇及结汇资金监管纳入到日常管理工作中；加强对外资企业外汇政策特别是新政策的宣传和培训，使会计人员成为联系外汇主管部门和外资企业的纽带。

　　（三）加强对外汇指定银行管理。对外资企业资本金结汇采取由外汇指定银行代位监管的方式，符合我国外汇管理制度改革的要求，但要保证外汇指定银行在代位监管中有为、有效，就要求外汇主管部门加强对外汇指定银行管理。一要进一步梳理外资企业监管法规，使其满足新条例的要求。在外汇登记、外资外汇登记、清算购汇核准等全流程贯彻新条例中，规定“注重结汇后人民币资金流向监管”的要求。在新的《资本项目外汇管理业务操作规程》中，适当添加考核外资企业会计制度和会计人员等条款。二要进一步完善相关法规，提高对外汇指定银行监管和对外资企业监管在制度上的协同性。在银行外资业务管理中，增加银行对资本金结汇真实性审查的职责，不仅要注重材料之间的逻辑统一性，更要注重材料的真实性审核。建立外汇局与外汇指定银行的信息交流反馈制度，及时向外汇指定银行通报外资企业情况，提示相关风险。同时，也要求外汇指定银行定期反馈外资企业信息，提供外资企业异常情况。三要有计划、有步骤组织外汇管理系统全员会计培训，提高外汇管理人员会计知识水平，提升外资企业监管能力。

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