财务自查整改报告

时间：2024-07-28 22:44:52 炜玲整改报告我要投稿

财务自查整改报告（精选18篇）

　　随着社会不断地进步，报告的用途越来越大，报告具有语言陈述性的特点。一起来参考报告是怎么写的吧，以下是小编为大家整理的财务自查整改报告，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务自查整改报告（精选18篇）

　　财务自查整改报告 1

　　我校根据《关于印发广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案的通知》（桂教财务）[20xx]）10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》（桂教财务）[20xx]）33号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下

　　一、认真学习，提高认识

　　我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。

　　二、成立领导小组工作

　　我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。

　　组长：

　　副组长：

　　组员：

　　领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。

　　三、整改措施

　　依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的'问题，认真反思，找差距，寻原因。通过认真组织小组成员查看至xx年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的现金日记账不存在任何问题，无需整改。

　　存在的一些问题是：

　　1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；

　　2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；

　　3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。

　　总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。

　　财务自查整改报告 2

　　我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际状况，对本单位会计基础工作状况进行了认真的自查，现就自查状况报告如下：

　　一、财务收支状况

　　在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告，范文之整改报告：财务工作自查报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又思考财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的状况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

　　二、单位内部控制制度建立和执行状况

　　根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，到达了以下三点要求：

　　1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确职责，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

　　2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和职责，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

　　3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

　　三、固定资产管理和使用状况

　　为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的.增减变动和结存状况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

　　四、存在问题

　　通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全到达《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

　　财务自查整改报告 3

　　根据《xx市审计局关于展开20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合本身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告以下：

　　一、健全组织，强化领导

　　为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极展开自查自纠工作。

　　二、严格清查，不走过场

　　成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对比自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的题目。

　　三、认真自查，及时自纠

　　依照《xx市审计局展开xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况和内部财务管理制度的.建立健全和执行情况进行了自查。

　　1、我局所有财政资金均按预算用处使用，支出真实合规。

　　2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出稍微偏高。

　　3、非税收进征收正当合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收进的行为。

　　财务自查整改报告 4

　　我中心校根据《xx省财政厅关于开展20xx年义务教育经费保障机制资金专项检查的通知》和教育局《关于进一步完善学校财务管理的通知》精神，以及教育局计财科20xx年9月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作认真进行了检查整改，现将整改情况汇报如下：

　　一、认真学习，提高认识

　　认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了马街中心校财务整改领导小组。

　　组长：

　　组员：

　　二、依据制度要求认真进行整改

　　在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认真反思，找差距，寻原因。

　　通过查看20xx年9月至20xx年8月会计凭证、会计报表、会计账簿，在会计报表中没有问题，在会计账簿中银行日记帐，出纳的现金日记账也没有问题，无需整改。

　　三、存在问题：

　　1、出纳员中还没有取得从业资格证，正在学习争取；

　　2、在会计凭证中没有盖财务公章，财务主管章、报账员章、出纳章及附件章；

　　3、固定资产报废手续不规范。对全校资产清查上报工作不够细致。整改领导组针对这种情况进行分工协作，分块整改，把所缺的内容整改完整。

　　总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的`工作中，一定要以凤财联发97号文件作标准，努力做好所需的支撑材料，按教育局的要求管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示。将财务有关事项等在栏目内公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全性，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。

　　财务自查整改报告 5

　　xxx有限责任会计事务所于20xx年x月xx日至x月x日对我单位20xx年x月至20xx年xx月财政财务收支进行审计。

　　一、审计基本情况

　　根据审计结果，x有限责任会计事务所认为我单位财务管理及会计基础工作基本规范，纳入镇财政所统一核算的各项财务收支基本真实，村级公路建设效果显著，促进了当地经济和社会的发展。

　　xx有限责任会计事务所在审计过程中还发现我单位存在一系列问题，主要体现在项目管理、账务管理、档案管理等方面，具体表现如：没有专账核算、水利建设支出报账发票用收款方记账联入账、工程变更未按规定办理变更审批手续等。

　　二、整改落实情况

　　我居支两委对x有限责任会计事务所在审计意见中所指出的问题高度重视，及时研究讨论，对财务工作进行整改，整改落实情况如下：

　　财务管理方面：

　　针对少数记账凭证与与原始凭证金额不一致的现象，存在核算不细致的问题，在今后的财务核算方面进行复核程序，尽量避免错误。

　　针对原始凭证不完整的情况，已经加强财务审批程序有序化，做到先批后付，做到经手人、证明人、领款人签字齐全。

　　针对部分大额发票报账未付清单的情况，在经过多次加强学习和账务严格把关后，已保证所交账务附件及手续基本齐全，明细完整。

　　针对现金大额支付社区活动中心工程款的现象，当时因何现金结算不明，但今后在支付大额工程款方面一定会按规定办理，改正大额现金支付的问题。

　　针对村镇账务记账不符现象，今后村与镇核算中心会加强交流，按时核对账务，做好工程台账、固定资产台账等。

　　对于固定资产未记账以及个别账务处理分类不正确的现象，在今后的财务专业方面一定加强学习，也希望有机会参加更多培训，增强专业能力。

　　村级基础设施建设方面：

　　对于工程未进行专账核算的问题，我社区已经建立了详细的工程台账，便于辅助专账核算。

　　针对水利建设支出凭证附件是发票付款方记账联的情况，可能是由于疏忽遗失发票才出此现象，今后一定会加强票据保管，确保此类情况不再发生。

　　对于多功能活动中心工程变更未按规定的问题，由于实际情况紧急仅向领导进行口头汇报程序，未完善变更手续，今后的工程变更将严格实行先办好手续再进行施工的程序，以确保管理有序。

　　三、产生问题的原因

　　审计中出现了各种问题，有的甚至是连续出现未改正的，对产生此类情况的.原因，一方面由于村级财务管理规范程度不够高，思想上不够重视财务规定，没有严格按照规章制度办理;另一方面会计的专业思维不强，理论与实际操作存在差距，贪图账务处理方便，存在报账不细致的情况。

　　四、工作建议

　　健全财务制度，规范财务管理。根据上级规定，根据村一级实际情况，进一步修改和完善好村级财务制度，并严格按照规章制度执行处理账务。

　　加强业务培训，提高业务技能。由于村级财务会计具有一定专业局限性，为了在今后的工作中提升质量，增强对财经法规的认识，提高财务管理水平与账务处理能力，希望多组织开展业务培训。

　　加强财务监督管理。切实开展好民主理财，使监督委员会代表广大民众落实好对村级财务的监督，保证合理开支，减轻村级财务负担，对人民负责。

　　对于审计出来的种种问题，我单位将严格按照财务规定实行落实整改，在今后漫长的财务工作中逐步改善，不断进步，尽量做到村级财务管理合理、规范、有序。

　　财务自查整改报告 6

　　为了进一步加强学校财务管理，规范财经行为，提高财经使用效益，完善财务监督，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，促进农场各学校工作能更好更快地开展。按区教育局《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》的文件精神，农场教育总支高度重视，成立专班，于20xx年4月21日开始，在全场学校范围内开展自查自纠活动，现将情况总如下：

　　一、自查过程

　　自查过程分为三个阶段进行。

　　(一)动员部署阶段(4月21日——22日)

　　1、制定实施方案，成立专班。总支召开“财务规范化检查”活动领导小组，会议研究“财务规范化管理”活动的开展，制定《武湖农场教育总支财务规范化检查实施方案》，并按照《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》要求的10项内容，责任到人，明确要求。

　　2、宣传发动。召开“财务规范化检查”活动动员大会，部署工作，加强宣传，营造氛围。

　　3、学习讨论。组织农场各学校校长、书记认真学习区有关文件精神，学习《武湖农场教育总支财务规范化检查实施方案》，开展以“财务规范化检查”为主题的专题会，明确“财务规范化检查”活动的目的、意义、内容和要求，提高思想认识，积极自觉地参与活动。

　　(二)组织实施阶段(4月23日——25日)

　　1、自查自纠。总支核算点及各农场所属各学校认真对照《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》要求及10个重点问题，全面、客观地分析现状，认真开展自查自纠，撰写自查报告。

　　2、建章建制。农场各学校针对自身管理存在的薄弱环节，进一步修订和完善现行的规章制度、管理规范、工作程序以及各项管理措施等，使学校管理充分体现人性化、规范化、科学化。

　　3、督导检查。农场教育总支根据有关方案，参照区督导检查方式，形成自己的督导检查制度，掌握动态、查找问题、发现典型。

　　4、重点整改。总支根据督导检查的果，针对还存在的问题，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落实整改责任，切实解决实际问题。

　　5、监督评议。总支聘请教育行风监督员10名(社区代表、家长代表、学生代表)，形成第三方力量监督反馈机制。对违规行为必须监督整改到位，情节严重、影响恶劣的.严格按照有关规定实行责任追究，对有严重违规行为的要依照有关规定进行处分。

　　6、绩效考核。将落实财务规范化管理纳入教育绩效目标管理，年底，对各项工作的评估都要合此项工作情况进行。

　　(三)分析总阶段(4月26日——27日)

　　1、全面总。总支核算点于5月1日前将本单位“财务规范化检查”活动的开展情况、经验和体会进行全面认真地总和评估，并向教育局财务审计科交书面总材料。

　　2、经验交流。农场教育总支组织场内经验交流活动，推介先进经验，树立典型。

　　3、分析总。教育总支对在“财务规范化检查”活动中表现突出的优秀的学校进行表彰，并在全场范围内作经验交流。

　　按照区教育局文件规定，农场各学校按总支核算点要求通过深入自查，各学校财务管理均按照国家有关财经法规来执行，收入、支出全总纳入核算点法定帐目统一核算，未侵点、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

　　1、按照上级财务管理的有关政策和法规，农场中小学核算点及各学校都建有严格的财务及财产管理制度，并做到了责任到人，落实到位，没有违规操作的现象。农场10所学校均按规定编制，执行20xx年预算，都严格按月编制会计报表。

　　2、严格按财政局、教育局的有关要求和各学校实际编制了学校收支预算，学校的一些重大收支，事前都召开了校委会，事后都进行了常规公示，倘若因工作事特殊情况的需要面要变更预算，则按照相关审批手续进行变更，没有擅自修改和变动现象。

　　3、依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，都有教代会或教师代表参加的校委会的审查通过。对于重大资产购买或是涉及基建项目的支出，都附有合同、算表和其他的相关材料。10所学校都能严格执行专款专用原则，没有挪作他用。

　　4、严格执行支出审批制度，所有大额支出都事前召开了校委会，事后进行了常规公示，各学校每年在教代会或是全体教师会上都作了财务报告，并获得了通过，接受财经审查小组的监督。

　　5、各学校都严格加强预算内、外资金的管理。预算处的收入全额缴入财政专户，严格执行了“一票三证”，“收支两条线”，所有款项支出，均全部使用省财政部门统一制定的财政收据。没有出现公款私存的现象。

　　6、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，农场教育总支及农场所属学校均严格按照财务制度执行，核算点严格监管各校财政资金的支出，没有以任何形式进行私存私放。

　　7、农场各中、小学都能做到帐目清晰，手续齐全。各校均无私设“小金库”和公款私存等违规现象。各项均在银行开设有学校公用资金帐户，并做到收支有据，账目清楚。

　　8、学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务轨制，无乱之滥用和浪费铺张等现象。对于大额款项支出，均有经由经办人、证实人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、算表和其他相关材料。

　　9、各校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。

　　10、作为财务核算点，严格按规定办理支付各学校的帐务，能规范办理各种支付业务和帐务处理，能及时向各学校反馈财务信息。

　　二、经验与做法

　　积极开展“财务规范化检查”工作是全面贯彻党的十七大精神，落实科学发展观，严肃财经纪律，规范财经行为，提高资金使效益的一项重大举措。农场教育总支认真按照区教育局《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》的相关要求，深入推进财经管理制度化、规范化、精细化，促进教育事业又好又快发展，办好人民满意的教育。

　　1、宣传发动，统一思想。自黄陂区教育局分别召开财务规范化检查的工作会后，农场总支迅速召开了班子成员会和全体校长、书记会。深入学习了区教育局《关于开展全区中小学财务规范化检查的通知》。总支书记刘斌要求大家认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项检查工作，明确财务规范化工作是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照“自查自纠表”认真开展自查自纠，做到不走过场，不留死角，及时发现和解决存在的问题。

　　2、成立专班，明确责任。

　　成立武湖农场教育总支财务规范自查自纠专项治理工作领导小组：

　　组长：

　　成员：

　　农场所属学校按总支方案要求也相应成立财务规范专项治理工作小组，制定工作方案，实行工作责任制。总务室，财会室均按区教育局文件要求在各校范围内开展自查自纠，发现问题及时整改。

　　3、广泛宣传，形成氛围。通过办专栏、挂横幅、广播、黑板报等措施，在整个校园内，让全体教职员工都能了解财务规范化检查的内容，对照自身可以更好地查找问题。通过广泛地宣传，全体教师对财务规范化的目的、意义有了全面地认识，廉洁从教的行为得到增强。与此同时，各学校召开家长会广泛听取意见，深入了解学校工作中的不足，积极争取家长和学生的配合，强化工作的针对性和实效性。

　　4、对照要求，自查自纠对照区教育局工作文件精神及“财务规范化检查”中的10项内容，积极开展自查自纠活动。

　　三、问题及整改

　　通过农场教育总支专班和所属学校专班认真细致的清理检查，目前虽然尚未发现违规违纪的现象，但通过清理检查，进一步加强了我场各学校财务规范化管理，严肃了财经纪律，加强了对各学校领导干部的法制教育，强化了财务监管职能，确保了各项资金收之合法，用之有据，查之有凭，使用更加科学、规范。在自查、自纠活动中，我们也发现，为了方便各学校报帐，在没有违反大原则地前提下，对于较小额帐目，我们偶尔开绿灯，没有严格按规定执行，造成财务管理上的不够规范、严谨。对照本次检查，我们知晓其中不妥，今天将一定加以改正。

　　在今后的工作中，我们将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总财务管理中存在的问题，并认真做好整改，力争做到清理工作不留死角，进一步规范财务管理，完善财务工作。

　　财务自查整改报告 7

　　本年度，我园严格遵守区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准，各项收费项目符合规定，经区物价局、区教育局审核通过。现将展宏幼儿园20xx年财务管理自查情况报告如下：

　　一、幼儿园领导高度重视

　　1、幼儿园配有财务办公室，配有专（兼职）财务人员1人。

　　2、园长经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。

　　3、财务人员能做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记帐做到日清日结。

　　二、强化幼儿园收入收费行为的管理

　　1、严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受教师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过我园自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象，我园有完善的经费管理制度，真正做到了专款专用。

　　三、加强财务支出管理

　　1、幼儿园领导审批制度明确，从事幼儿园财务管理的'记账人员和审批人员、财务保管人员的职责权限明确，做到了相互分离、相互制约、相互监督。

　　四、加强有限资产的管理，保证幼儿园正常运行

　　1、根据幼儿园工作计划，通盘考虑，全面管理，合理使用有限资金，集中力量，加大教育教学、教育科研的投入。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余”。

　　2、制定了健全的资产管理制度，严格资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序。所有资产全部按要求建档建册，用卡片进行登记，款物相符，登记准确无误，没有造成资产流失。

　　五、本年度收支情况：

　　1、春季学期：幼儿入园数共20人，学杂费总收：26000元。总支：xx元。结余：xx元。

　　2、秋季学期：幼儿入园数共42人，学杂费总收：54600元。总支：xx元。结余：xx元。

　　此次自检自查工作中得到主管部门的高度重视，今年我园继续遵照区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准进行收费，严守财经制度，确保幼儿园正常运行，努力把我园办成一流的幼儿园，让领导放心、幼儿开心、家长满意的幼儿园。

　　财务自查整改报告 8

　　为进一步加强财政资金管理，严肃财经纪律，全面提高财政资金使用效益和财政财务管理水平，从源头上治理违法违纪行为，确保财政资金安全完整，根据《xx市人民政府办公室关于开展全市财务大检查的通知》的要求，对xx20xx年度财政财务收支及资金管理使用情况进行一次全面的大检查，具体情况如下：

　　一、工会财务管理中出现的问题

　　我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，财务工作自检自查报告。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

　　(一)财政划拨工会经费不到位

　　目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。

　　(二)税务代收的覆盖面不够广

　　税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。

　　(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

　　有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

　　(四)财务审批报销制度不够规范

　　有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

　　(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

　　我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的.工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

　　(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱

　　有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

　　二、原因及分析

　　(一)财政划拨工会经费的问题

　　地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

　　(二)工会经费收缴率不高的问题

　　区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

　　财务自查整改报告 9

　　根据市教育局开学工作检查情况通报，我校食堂食品留样环节还存在问题，本着对学生高度负责的态度，按照上级要求对食堂卫生工作展开了全面、认真的自检自查和整改，现将整改情况报告如下：

　　一、成立领导机构，强化责任意识。

　　为了加强对师生集体用餐、食品卫生的安全管理，确保师生身体健康，进一步加强管理意识、提高管理水平、明确管理责任。学校成立了以校长为组长的食品卫生安全领导小组，实行分工负责，层层落实。领导小组分定期和不定期相结合的方式对学校食堂食品卫生安全进行检查，发现问题及时整改。

　　学校专门召开食堂卫生工作会议，明确职责和具体分工，针对各项具体安全工作制定计划明确责任。同时召开学校教职工、后勤人员会议，学习上级文件，要求学校后勤人员提高食堂卫生工作意识，增强食堂卫生常识，切实认识到学校安全卫生工作的重要性。

　　二、加大宣传教育力度，增强学生的食品卫生、安全意识。

　　学校通过课堂教育、板报、视频讲座等多种形式加大教育力度，告诫学生不吃霉变食品，不买三无产品，不喝生水冷水，教育学生增强自我防护意识。利用校园广播、黑板报、专题讲座，开展健康和食品安全知识的宣传，倡导学生养成良好的卫生生活习惯。

　　同时，也使食堂的工作人员自觉按照《食品卫生法》进行操作营业。

　　三、健全卫生、食品管理制度

　　签订了《赤壁镇小学食品卫生安全工作责任状》，落实卫生管理制度及责任追究制度，责任到人，做到了层层分管，人人有责。

　　四、把好四个关，杜绝食物卫生安全事故的发生。

　　（1）、把好采购、加工关：采购时实行索票索证制度，认真做好验收工作；

　　加工做到烧熟煮透，特别是及时做好食品留样工作，做到了：

　　1、学校食堂为师生提供的每餐、每样食品都必需由专人负责留样。

　　2、学校每餐、每样食品必须按要求超过IOOg,分别盛放在己消毒的餐具中。部分食品还要带些汤汁。

　　3、留样食品取样后，必须立即放入完好的食品罩内，以免被污染。

　　4、等留样食品冷却后，用保鲜膜密封好（或加盖），并在外面标明留样时间、品名、留样人。

　　5、食品留样在密封好、贴好标签后，必须立即存入专用留样冰箱内。

　　6、用于留样的容器必须满足消毒、无菌要求。

　　7、每餐必须作好留样记录：留样时间、食品名称、留样人，便于日后备查。

　　8、留样食品必须保留48小时，时间超过后方可倒掉。

　　9、留样冰箱为专用设备，留样冰箱内严禁存放与留样食品无关的其它食品。保证从原料（成品）的采购、签证、验收、保管、加工等各环节严格按章操作，消除卫生安全隐患，杜绝一切事故发生。

　　（2）、把好“消毒”关。本学期将餐厅的2台大容量消毒柜进行了更换，幼儿园

　　5个班均配了新的消毒柜，每天按时对所有的餐具、用具进行清洗，浸泡消毒和高温消毒。

　　（3）、把好“个人卫生”关。三月份学校组织对从业人员进行了健康检

　　查和食品卫生培训，工作人员进入食堂必须穿工作服。

　　（4）、杜绝非工作人员进入储藏室和操作间。

　　五、切实做好督餐工作，做到每餐有值周教师，每班有督餐教师。

　　与此同时，学校还举一反三，强化学校安全工作管理，努力打造平安和谐校园，主要作法：

　　1、维修更换监控设施，保证校园重点部位全天候电子监控。

　　2、签订并落实班主任班级安全责任状、值周教师责任状、路队护送教师责任状、任课教师课堂责任状和相关工作制度，实行班主任包班、任课教师包课堂、值周教师包周、路队护送教师包队的责任包保体系，做到了校园每一时段、每个区域都有教师在监管学生的'安全。

　　3、加强了对家长租用的接送学生车辆的管理.，查验相关证照和车辆保险手续，组织司机召开了安全教育会，签订了安全责任书。

　　我们深知学校教育无小事，安全责任大于天，在以后的工作中，我们要在思想认识上牢固树立对生命强烈的敬畏感、对人民高度的责任感，切切实实抓好学校安全工作，确保师生平安，社会稳定。

　　财务自查整改报告 10

　　为加强村级财务规范化管理，完善村级财务管理制度，杜绝财务管理漏洞。进一步深化村级财务公开和民主管理，维护村集体经济组织和农民群众的利益，我乡按照丹监通〔xx〕8号文件要求，组织财政所相关人员于xx年7月6日对全乡12个行政村xx年1月1日至xx年6月30日财务收支情况进行自查，情况报告如下：

　　一、基本情况：

　　雅灰乡共有12个行政村，41个村民小组，7588人，村干部36人，远教管员12人，xx年全乡生产总值3212万元，农民人均收入3164元。

　　二、财务制度执行情况：

　　我乡村级集体经济纳入村财乡代管，全面实现了农村财务管理的制度化、规范化。一是实行村财乡代管后，各村统一设置了规范的账目、账簿，建立了严格的财务管理制度，并由专业财务人员记账、管账，各项收入必须开具正规票据，收入及时入账。各项支出严格按村财务管理制度核支，对不符合程序、不合理的票据，一律不予报销。严格查处“白条子”、现金“坐支”现象发生，有力地促进了村级财务管理的规范化、制度化。二是制定了一系列化解村级债务工作制度，有效控制村级债务的新增。三是强化了监督管理，保证资金落实到位。实行村财乡管后，村级财务重大开支必须由村民理财小组讨论通过，改变了过去村级领导“财务一支笔、1人说了算”的模式，村级各项支出坚持事前监督、事中把关、事后审查，保证了资金使用的安全性。四、严格执行财务公开制度，接受群众监督，让群众放心。今年实行村务公开后，村里有多少钱，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村财乡代管让老百姓心理透明了。

　　三、财务收支情况：

　　（一）、xx年1月1日至xx年6月30日总收入506200元，主要包括以下各项收入：

　　1、xx年度村级运资金136000元；

　　2、xx年村三大员工资367200元

　　3、xx年雅灰村门面出租收入3000元。

　　（二）、xx年1月1日至xx年6月30日，总支出465300.00元。主要包括以下各项支出：

　　1、发放xx年组干报酬24000元；

　　2、发放xx远教管理员工资4800元；

　　3、发放xx村三大员工资367200元；

　　4、发放xx年组干报酬62100元；

　　5、发放xx远教管理员工资7200元；

　　6、付各村办公支出31896元。

　　（三）、 xx年村集体经济结余80586.9元，截止xx年6月30日，村集体经济结余151166.64元。

　　四、工作中存在问题及下一步工作重点：

　　1、收支票据不规范,报账不及时，备用金长时间未结。由于村级对新财务管理制度的认识不够，他们认为只要是正当的支出，不管什么票据都可以记帐、报帐，这就造成了大量的.“白条”。支出票据不规范，白条支出较多,很多票据上没有经手人、证明人、理财小组等签名,村报帐员到乡财政所报帐，村财乡代管专业人员每次都不给矛全部核销，每次报帐员都账不彻底，当月账要等到下月报甚至更长，甚至有个别村觉得开发票困难，报帐麻烦，不愿提备用金，愿自扣，直到乡财政发五大组织、远教工资造好册通知其才来领钱发放。

　　2、收交不清，资金收入管理混乱。由于村级干部会计知识贫乏，我乡村财乡代管的资金大部分只有县财政局拨入的专项资金。上级部门“”四帮四促“”入村帮扶资几乎分未入账，当作“私房钱”，村级帐务还存在两级记账，核算现象，导致村级收入不实，存在坐收坐支现象。

　　4、下一步的工作措施

　　针对存在着的情况和问题，我们一方面要积极向党委、政府做好汇报，争取各方面的支持和配合；另一方面对存在的重点问题，查漏补缺，限期纠正和完善。

　　1、采取有效方法，加大“村账乡镇代管”工作宣传力度，取得村级干部和群众理解和支持，使他们对代理记帐能放心，对委托代管满意，积极纳入集中核算。

　　2、加强工作人员业务培训，加强学习，提高工作能力，强化服务意识，以适应工作需要。

　　3、进一步扩大“财务公开、民主理财”的宣传力度，定期向村民公布财务收支情况，及时答复处理村民对财务收支的反馈意见，接受群众监督。

　　总之，“村财乡代管村用”工作是加强村级财务管理的创新改革，具有十分重要的现实意义和长远意义，我们要在县财政局的业务指导帮助下，在乡党委、政府的高度重视和正确领导下，进一步深化改革试点工作，为农村经济发展和社会主义新农村建设做出贡献。

　　财务自查整改报告 11

　　我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的.问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改

　　一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。

　　二、加强制度管理，及时制定了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。建立了以为组长，为副组长，、等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格操纵“三公经费”的管理制度，特别是对业务招待费的操纵。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚决操纵“三公经费”下降比例。

　　三、严肃财经纪律，标准财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分管财经院长签字后方能报销，每张支动身票必须认真填写清晰五要素，即时间、品名、数量、单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。

　　四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行零利润销售。中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的根底上顺加20%利润。

　　五、加强固定资产管理。已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，遗失损坏科室照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并及时登记增加，减少变动情况。

　　财务自查整改报告 12

　　近年来，财务风险频发，不少企业因管理不善、内部控制不到位而遭受了严重损失，为此，各企业在管理方面的要求也越来越高。本文主要针对公司财务自查过程中发现的问题，提出了整改措施，以期让财务管理更加规范、系统、透明。

　　一、加强管理意识，强化责任制

　　财务管理的第一步是管理意识的培养。只有每个员工都能够意识到财务管理的重要性、纪律性，以及按照规章制度来执行，并且对自身工作负责，才能做到财务管理的规范化。

　　为了保证每一位员工牢记自己的职责，规范自己的管理行为，企业应该明确责任、强化考核，实行责任追究制度，对不负责、不守规定者进行问责，对表现优异的员工进行嘉奖，形成压力与激励相结合的考核机制。

　　二、优化内部控制，巩固基础

　　内控制度是企业进行财务管理的基石，一个良好的内控制度能够有力地规范企业的经营行为，保证企业财务信息的完整、准确和可靠。在制订内控制度时，应尽量实现其科学、系统、完整、透明和可行。

　　实施内控制度不仅需要有科学的制度设计，还需要更多地提高职工的内控素质。内控制度的执行涉及到企业中每一位职工，他们必须认识到自身的行为和抉择对内部控制的影响，以各自的职责分工配合内部控制的实施。因此，加强内部控制培训和提高内控素质的执行效力十分必要。

　　三、加强财务监管，建立全面监控体系

　　监察与监管是财务管理的重点。企业应该根据情况和需要，建立适合自身的财务监控体系，逐步实现全面监控。

　　财务监控应该包括建立合理的会计政策，把各项会计原则、会计方法落实到企业的经营管理中去。同时，通过建立完善的财务信息管理体系和风险管理机制，加强对主要财务风险的监管。

　　四、建立绩效管理机制，提高管理水平

　　企业应该建立一套科学的绩效管理机制，将财务管理目标与企业目标和业绩绩效挂钩，建立有效的业务评价和绩效考核体系，促进管理水平的提高。在进行绩效考核时，一定要注重各项考核指标的实际质量，建立科学有效的绩效考核体系，促进财务管理水平的提高。

　　五、建立风险预警机制，防范财务风险

　　企业应该建立健全的风险预警机制，及时掌握财务风险，并及时采取应对措施。建立风险预警机制需要从财务预算、销售预估、资金流动预算等方面着手，并结合绩效管理的考评机制，对各项风险预警指标进行量化评估。通过这种方式，企业可以及时发现各项问题，并采取针对性的措施加以处理。

　　六、加强财务信息化建设，提高效率和质量

　　企业应该充分利用信息化技术，改善工作效率和质量。通过合理的财务信息化建设，可以实现财务管理的自动化、智能化、规范化和精准化。同时，也可以提高工作效率和质量，简化操作程序，实现业务的快速处理。

　　七、加强员工培训，提高素质

　　企业的员工是财务管理的'重要载体，他们的素质直接决定了企业的财务管理水平。因此，企业应该加强员工的培训，提高他们的业务和管理素质。职工培训应该包括财务相关的知识、法律法规、管理知识、业务流程等方面的培训。

　　结语

　　建立规范高效、科学可靠的财务管理制度，是现代企业的重要经营内容。企业财务自查报告提供了优化管理的机会，企业应该充分利用，制定出合理、科学、完整的整改计划，落实好每一个整改措施，切实推动企业财务管理的规范化、制度化、科学化、专业化，提高企业的经营效益和核心竞争力。

　　财务自查整改报告 13

　　按照财务自查自评工作计划，一般都是需要对工作进行总结，落实整改措施，最后撰写相应的整改报告才能算是自查工作完成。

　　从会计的角度看，财务自查整改实质就是查出财务日常工作中不足的细节，进行会计差错的调整。会计更正差错或会计调整的方法有两种：追溯调整法和未来适用法。在自查中如果发现问题，一定是根据问题分析根源，针对问题要么是追溯即追回损失，弥补过错;要么是未来适用即根据问题提出解决办法，保证今后不再出现相同的问题。

　　一、自查整改报告的作用

　　(1)财会监督作用。撰写整改报告能反映单位日常财务工作中的问题，同时也能起到监督单位针对发现问题采取改进措施或落实责任执行整改意见。

　　(2)协调沟通作用。在自查工作中，发现的问题是需要向相关责任人或部门进行沟通和确认的，同时也要向领导汇报发现问题内容、原因及整改的情况。因此撰写整改报告的过程也是一个沟通协调的过程。

　　(3)工作留痕作用。整改报告是记录自查工作内容的资料，也是记录发现问题、整改措施及取得结果的证据材料。其中对问题原因的分析也是内审和外审跟踪整改的线索。对于已经完全落实的整改问题结果，可以提高未来审计的工作效率;对于未完成的整改问题的意见建议，也是自查中财务人员对风险评估反馈的证据，有利于财务人员明确自身的责任。

　　二、整改报告的细节

　　根据整改报告的作用，在撰写整改报告内容时，一定要注重如下细节：

　　(1)纠正情况。把违规问题和行为纠正过来，错的要改，多的要退，少的要补。违规所得要归还。记错账户的要冲正，多记少记的要调整。把违规结果改变为正确结果。

　　(2)原因分析。要全面系统、多角度分析，从制度依据、执行流程、风险管控及造成结果等多方面分析，洞察问题本质，找到问题产生的根本原因。

　　(3)纠正措施。按照审计思路，针对分析的根本原因，采取有效的整改措施，是法规依据未执行的，要组织全员法律法规知识学习;是规章制度意识不高的，要组织全员进行规章制度学习培训;是制度欠缺或者不完善的，要补充和完善制度及相应流程;是监督检查不到位的，要完善监督检查机制。整改的最终目标是要达到不仅要改变和纠正违规结果，而且通过采取纠正措施，消除违规原因，防止再次发生。

　　(4)落实情况。针对所有问题，要分类叙述落实结果情况，重大问题要说明最终处理或追责情况，对于暂时没有处理的问题一定要有后续整改计划和建议，理由要充分。

　　三、整改报告的结构

　　一般情况下，整改报告结构如下：

　　(1)自查工作总体情况。

　　主要介绍对自查工作中发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等。

　　(2)自查发现问题的'整改情况。

　　应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程。

　　(3)暂未完成整改问题的说明。

　　应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等。

　　(4)整改工作取得的成效。

　　主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高工作效率等方面达到的效果。

　　(5)相应的附件。最好根据相关问题附上有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件等，最终整理成册并归档留存。

　　财务自查整改报告 14

　　按照区财政局财务工作检查的准许要求，和制订的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的和完善。

　　一、及时补全原始凭证

　　对寻获检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。或进行并对所有的原始凭证进行了检验，做了细致的`分析，及时纠正了错误。有效保证保单了凭证的真实合理有效。

　　二、建立了管控严格的单位内部控制制度

　　针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将合二为一两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并政府机构相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使相互之间记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

　　三、今后财务工作

　　通过此次财务检查指导，使到我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务的顺利进行。

　　财务自查整改报告 15

　　为进一步加强财政资金治理，严肃财经纪律，全面提高财政资金使用效益和财政财务治理水平，从源头上治理违法违纪行为，确保财政资金安全完整，依照《xx市人民政府办公室关于开展全市财务大检查的通知》(xx[20xx]xx号)文件的要求，xx镇对20xx年度财政财务收支及资金治理使用情况进行一次全面的大检查，具体情况如下：

　　一、加强领导，精心组织

　　财政所及时向政府领导作专题汇报，得到了领导的高度重视，并组织了全体财务人员参加的关于财政财务自检自查的会议，依照相关财经法规，制定规范了检查程序、检查时刻及工作要求。严格按照“通知”要求，组织开展自检自查工作，确保按期圆满完成财务大检查自检自查工作任务。

　　二、差不多情况及自查结论

　　(一)财务机构和人员设置情况

　　1、xx镇单独设置会计机构，执行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，有会计人员xx人，其中大学本科学历xx人，高中学历xx人，有xx人具有初级会计职称，不存在会计人员无证上岗，并按规定安排实施教育。

　　2、会计岗位设置情况。按规定设有稽查岗位、内部审计岗位、会计档案治理岗位、微机治理(核算)岗位、出纳岗位。

　　3、会计核算和会计报告。按规定依法建账，按适用统一会计制度会计核算，会计帐薄启用登记、会计凭证取得填制、财务报告格式完整性符合规范，不存在凭证造假行为，帐帐、帐证、帐表、帐实相符，电算化生成材料符合规定，内部会计监督机制健全，法律规定应经社会审计的已审计，没有帐外设帐及私设“小金库”行为。

　　(二)内部操纵制度建立情况

　　1、岗位职责。依照上级要求和工作需要，设置岗位，定员定岗，并明确岗位职责。涉及十八个岗位及会计、出纳的职责，有所长岗位职责;预算会计岗位职责;行财会计岗位职责;农财会计岗位职责;统发工资岗位职责;社会保障资金治理岗位职责;基建财务治理岗位职责;统计评价治理岗位职责;票据专管员岗位职责;住房基金专管员岗位职责;政府采购专管员岗位职责;信息员岗位职责;会计、出纳岗位职责;档案治理职责;财务统管岗位职责;稽查岗位;内部审计岗位;微机治理岗位。

　　2、治理制度。治理制度有印章治理制度;会计档案治理制度;账户和银行对账治理制度;资金收入、支出治理;资金申请、审批、核销、结账治理;专项资金治理制度;政府采购治理;财务公开制度;固定资产治理;教育经费及农村义务教育经费使用治理;行政咨询责方法实施细则、首咨询首办责任实施细则、限时办结制实施细则。

　　通过财务治理规定、内部操纵会计制度和银行账户短信银行业务(账户动帐实时信息和异常预警通知)的建立及执行，已做到会计、出纳分设，帐、款分管，预留银行印鉴和转账、现金支票分不保管，并记有银行存款日记账，按时与银行进行核对，有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人经办，最大限度保证财政资金使用安全、规范、有效。

　　(三)财政预决算执行及收支情况

　　1、地点财政一般预算收入执行情况。

　　20xx年，全年完成一般预算收入xx万元，为年初预算数xx万元的xx%，较上年完成的xx万元增收xx万元，增长xx%。

　　2、地点财政一般预算支出情况

　　20xx年，地点一般预算支出xx万元，比上年增支xx万元，增xx%。其中上级专款形成的支出xx万元，比上年xx万元增支xx万元，增xx%。

　　3、一般预算平衡情况

　　地点一般预算收入xx万元，加上级补助xx万元,加上年结余xx万元，收入总计xx万元;一般预算支出xx万元，加上解支出xx万元，支出总计xx万元;收支相抵，全镇财政年终滚存结余xx万元(本年结余xx万元)。

　　4、基金收支及平衡情况

　　本年收入xx万元(上级专款)，本年安排支出xx万元，年末无结余。

　　(四)预算外资金收支情况

　　上年预算外资金结余xx元。20xx年预算外资金收入xx元(一般预算外资金收入xx元，统筹资金收入xx元)，20xx年预算外资金支出xx元(一般预算外支出xx元，统筹资金支出xx元)，年末累计预算外资金结余xx元，其中：专项资金结余xx元，一般预算外资金结余xx元，统筹资金结余xx元。

　　(五)自查结论

　　1、无截留、隐瞒、挤占、挪用、滞压、坐支应当上解上缴财政部门的财政收入，以及虚增虚减财政收入咨询题。

　　2、无擅自占用、使用和处置国有资产等咨询题。

　　3、无擅自收费(包括仍执行已明令取消、暂停执行的收费)以及擅自扩大收费范围、提高收费标准等咨询题。

　　4、无擅自购建应当实行政府采购的建筑物、商品等咨询题。

　　5、无虚报、冒领、贪污财政专项资金以及滞压、截留、挪用应当拨付的`专项资金等咨询题。

　　6、无滞压、截留、挪用财政转移支付资金以及粮食直补、良种补贴资金等咨询题。

　　7、无私存私放财政资金或其他公款以及造假账等咨询题。

　　8、无“白条”入账、使用已作废的票据以及擅自销毁票据等咨询题。

　　9、无擅自开立、使用账户等咨询题。

　　三、存在的咨询题及处理意见

　　(一)会计基础规范化建设中存在以下咨询题：

　　1、有记账凭证签章不全的现象。

　　2、有记账凭证摘要不清晰地情况。

　　3、有部分附件单据未盖附件章。

　　4、不注重业务处理的细节。

　　处理意见：从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。

　　(二)单位往来款项中存在的咨询题

　　1、债权债务数额大，性质不清。

　　2、长期挂账，大部分是统管往常形成的。

　　3、财统办文体类原会计账务移交不清，往来款不明。

　　处理意见：对债权债务进行清理，区不性质，采取经济及法律手段清收，防止国有资产流失。

　　(三)工程治理中合同治理、招投标、工作监理治理薄弱。

　　处理意见：加大工程治理的学习、宣传、加强监管力度。

　　(四)会计电算化工作滞后，会计人员电算化技能参差不齐，除总预算、预算外实行会计电算化外，其余均为手工记账。

　　处理意见：依照实际情况逐步全面推进会计电算化工作，并建立与之相适应的信息系统治理制度。

　　(四)监管中痕迹治理和规范化治理咨询题

　　1、补助性资金和项目资金的治理中，已按有关要求进行事前、事后公示，但没有注重图片信息的收集、整理工作，缺少治理痕迹。

　　2、补助性资金和项目资金的监管中，按有关要求已采取不同形式对要紧环节进行监管，但未形成规范的表格材料。

　　处理意见：严格按照《财政部关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》和《财政部关于印发乡镇财政资金监管工作方法和流程的通知》建立规范的监管台账和进行公开公示痕迹资料收集、整理工作。

　　财务自查整改报告 16

　　一、工会财务管理中呈现的问题

　　我市工会所辖13个区县和3个开发区工会，近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探究，取得了确定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的进展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

　　(一)财政划拨工会经费不到位

　　(二)税务代收的掩盖面不够广

　　税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但照旧存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。

　　(三)财务管理制度尚不完善，经费支出任凭性较大

　　有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出任凭性大。决算状况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担当，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

　　(四)财务审批报销制度不够规范

　　有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发觉问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

　　(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

　　我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛进展，但也存在集中建会、突击建会的状况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2-3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

　　(六)人员素养不高，会计基础工作薄弱

　　有些区、县工会财务人员不具备相应专业学识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不准时、科目使用不精确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参与业务培训，无法适应财务管理工作进展的必要。

　　二、缘由及分析

　　(一)财政划拨工会经费的问题

　　地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调交流工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

　　(二)工会经费收缴率不高的问题

　　区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有方法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难准时把握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

　　(三)财务管理基础薄弱的问题

　　一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;

　　二是县级工会财务人员大多缺乏专业学识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势进展的要求。

　　(四)乡镇街道一级工会财务管理问题

　　我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。

　　三、对策及建议

　　(一)实行有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率

　　各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的积极作用，准时把握基层单位的职工人数、工资总额状况。针对代收经费过程中存在的问题，实行与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的`方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步削减收缴经费的盲区。要实行有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。

　　(二)加强领导，为财务人员履行职责创新条件

　　各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，查找差距，分析缘由，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创新性，为财务人员依法按章履行职责创新条件。

　　(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度

　　制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部把握制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。

　　四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

　　建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，依据基层单位的实际状况，25人以上的单位可单独建立银行账户，对这些单位进行规范管理。25人以下的单位及联合会可由行政代管，但必需保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。

　　财务自查整改报告 17

　　公司根据贵局下发的[20xx]139号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司20xx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

　　二、自查发现的问题及整改情况

　　根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

　　（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

　　（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

　　自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

　　各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

　　（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

　　（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

　　根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在2013年12月份公司组织安排了“财务部门20xx年度教育训练计划”。

　　根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

　　根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8、9、0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的`管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

　　根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

　　针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

　　1、财务人员和机构设置基本情况

　　存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

　　整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

　　整改果：未取得会计证人员将在20xx年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

　　2、会计核算基础工作规范性情况

　　存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对果签字确认。

　　整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月13号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

　　整改果：从20xx年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

　　3、资金管理和控制情况

　　存在问题：

　　（1）、出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；

　　（2）、部分银行存款余额调节表未复核。

　　整改措施：

　　（1）、明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；

　　（2）、监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

　　整改果：

　　（1）、出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

　　（2）、部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

　　4、企业财务管理制度建设和执行情况

　　存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

　　整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

　　整改果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

　　5、母公司对子公司财务管理和控制情况

　　存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

　　整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。

　　整改果：公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

　　三、证监局走访提出问题及整改情况

　　深圳证监局于2013年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：

　　1、关于票据管理问题

　　存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。

　　整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

　　整改果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。

　　2、现金日记账、银行日记账登记问题

　　存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

　　整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

　　整改果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月。

　　3、关联方、董高监日常出差报销用借款问题

　　存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

　　整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

　　整改果：经过整改公司在2013年12月31日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。

　　四、持续完善事项的长效机制和责任人

　　通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律法规的规定合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。

　　财务自查整改报告 18

　　20xx年，xxxx财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：

　　一、整改内容

　　1、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。

　　2、价格或者扣杂有变动，对原始磅单未加变更，而直接在付款环节进行变动，致使地磅室台帐与财务结算吨位及金额都发生差异。

　　3、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。

　　4、地磅室汇总台帐漏计一车原料，单据号码为702#。

　　二、事件发生原因

　　1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现失误而失去最佳纠错时机。

　　2、价格和扣杂发生变化，由于时间问题未能在第一时间到地磅室修改磅单，但是均由康大公司领导签字认可，事后修改磅单当事人不在，失去了修改的`客观条件及意义。

　　3、成品库房产成品入库不准原因很复杂，主要因为库管员缺乏工作经验，入库计数管理流程不明确，而本部门负责人虽然多次指导，但未能对库管员的实际操作进行严格监督、检查和督促，当然也不能排除生产收购期日常具体业务缠身削弱了对下属工作的监督职能的执行。

　　三、给公司造成的后果

　　1、因出票人轻率出票及付款人缺乏详细认真的审核致使公司给农户多付款项为8287.47元。

　　2、没有及时修改磅单，对账务检查带来诸多不便，给公司没有造成其它实际经济利益影响，也没实际损失。

　　3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计量，失去资产管理及控制的实际意义。为达到资产管理目的，公司不得不多次组织人力、物力、财力盘点实物，又给公司增加了一定的不该发生的费用。

　　4、地磅单据没有统计入台帐，是因为司磅员疏忽漏计，而报表报至财务部，当时对磅单的号码的连续性没有及时确认。

　　四、整改结果

　　1、未签字票据已经全部找到当事人履行了签字的手续。

　　2、磅单和付款单据不符部分，已经全部查找出原因，进行备注说明，并另行制作了调节表，并与其它相关资料装订在一起，以备随时查阅。

　　3、多付款部分，分别都找到了收款人。目前正在通过法律程序处理。

　　4、库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经开始实施新的补充细则，实行双人出库。目前进展顺利。另根据员工能力及特点，对库管员进行了调整：由赵青俊接替库管工作，负责存货的计量和收发；原库管马艳萍因熟悉存货分布状况，以库房协管员身份继续协助赵青俊管理存货。