对账管理制度

时间：2024-11-12 09:29:43 秀雯管理制度我要投稿

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对账管理制度（通用10篇）

　　在我们平凡的日常里，很多场合都离不了制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。什么样的制度才是有效的呢？下面是小编精心整理的对账管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

对账管理制度（通用10篇）

　　对账管理制度 1

　　企业建立采购付账对账管理制度，有助于减少采购付款结算过程中出现的问题和错误，提高采购付款效率，降低采购结算风险。

　　第1条为了达到以下目的，特制定本制度。

　　1.加强采购应付账款的管理工作，减少采购结算错误出现的次数。

　　2.理解应付款项目是否继续存在，及时发现应付款项目是否串户。

　　3.及时清理不良的应付款项目。

　　第2条适用范围

　　本制度适用于企业在采购付款之前，与供应商的对账管理工作。

　　第3条术语解释

　　本制度所称付款对账，是指会计人员完成报表后配合或主动与供应商核对往来账，双方签字或盖章确认的过程。

　　所购物资入库的次日，仓管员将送货单、入库单等单据上交到应付账款管理员处，应付账款管理员要在收到单据的当天核对完毕。

　　第4条应付账款的核对内容包括请购单、采购合同、送货单、验收单和入库单，所有单据核对无误后，加盖审核章，并记录应付账款。

　　第5条开展应付账款对账一般是应供应商的要求，会计人员应当认真积极应对；同时，在应付款单位或个人没有要求对账的情况下，会计人员应当每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。

　　第6条每月与供应商进行一次对账，对账工作由采购员与会计人员共同完成。

　　第7条每季度报表完成后两天内由采购会计或通过采购专员通知供应商提供对账明细资料，一般情况下，应要求供应商将对账单及时传真或递送到本公司，对账单件除有供应商的公章或财务印章外，还必须由经办人员的签字，对账单列明从上月底至本月日止所有采购明细及欠款金额。

　　第9条采购专员收到供应商的对账单后，应及时做好核对工作；核对无误后，将对账单交会计人员。

　　第9条会计人员根据供应商提供的'明细资料，与本公司账务记载数进行逐笔核对。如果与供应商的对账单存在差异，会计主管应立即查明原因。

　　第10条核对完成后，会计人员应保存好明细资料，同时双方在供应商提供的“对账确认表”上签字确认。

　　第11条对账后，会计人员应编制“应付账款汇总表”，内容包括应付账款总额、应付账款明细合计数及应付款金额。

　　第12条对账特殊情况处理

　　1.如果供应商不能提供“对账确认表”，公司可以设置“应付账款对账确认表”供双方确认，并与供应商提供的明细资料一并存档。

　　2.如果应付款单位或个人已三个月没有主动与本公司联系对账，会计人员应当主动或通过采购部门与应付款单位或个人对账确认。

　　第13条供应商请款

　　1.只有经过对账确认后的款项，供应商才能请求付款。供应商请求付款时，首先应将按要求开具的发票、本公司入库单结账联及“月结对账单”提供给采购专员（发票必须与入库单一一对应，以便核对）。

　　2.采购专员收到供应商提供的发票、入库单结算联、对账单后，要做好审核工作，审核无误后，填写“结算清单”，交财务部会计人员。

　　3.会计人员收到上述单据后，及时进行核对，相符后在“付款申请表”上签字确认，并根据采购合同约定的付款期限，注明付款日期，在所有单据上加盖核销章。

　　第14条付款的审批

　　所有付款必须填写“付款申请审批单”。付款申请由应付会计进行核对，财务部经理进行审核，总经理进行付款审批。

　　第15条出纳人员根据“结算单”付款后，盖“已付款“章，把单据返回给应付账款管理员，应付账款管理员核销应付账款。

　　第16条本制度由财务部制定，经总经办审批签字后通过，财务部保留对本制度额解释和修订权。

　　第17条本制度自颁布之日起实施。

　　对账管理制度 2

　　一、目的

　　为了加强帐务监控，提高帐务数据真实水平，及时发现财务隐患与问题，确保帐帐、帐实相符，特制定本制度。

　　二、对帐准备

　　对帐工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的帐务处理、帐务登记，以建立真实可靠的对帐平台。

　　三、对帐

　　按对帐内容与科目分会计帐核对、应收帐款与预收帐款核对、应付账款与预付帐核对、其他应收款核对、其他应付款核、内部监控帐核对等，对账应当双方签字或盖章确认，以明确责任和规避管理风险，签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。

　　（一）、会计帐核对

　　每位会计人员在月度终了，要对各自负责的帐务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，核对要求：

　　1、每位会计人员日常做好帐务处理，并定期通过自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，在规定的时间内检查完毕。

　　2、出报表前，总帐会计要对会计帐再次核对一遍，对存在的差错应当及时要求修正，以避免结帐后返工。

　　（二）、应收帐款、预收帐款核对

　　1、财务与统计内部核对

　　1）、销售部门统计人员于每月3日前编制上月“应收帐款余额对帐表”交财务部应收会计予以核对。

　　2）财务应收会计于5日前将“应收帐款余额对帐表”核对结果反馈给销售部统计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有差错的要及时予以调整。

　　2、与客户对帐

　　1）、财务与统计内部核对一致后方安排与客户对帐。

　　2）、财务应收会计重点对业务量大的客户及长期挂帐客户加强对帐管理，另加强关联单位帐项的核对。

　　3）、应收帐款会计负责应收帐款对帐发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

　　（三）、应付账款、预付帐对帐

　　1、财务与统计内部核对

　　1）、采购部门统计人员于每月3日前编制上月“应付帐款余额对帐表”交由财务部应付会计予以核对。

　　2）财务应付会计于5日前将“应付帐款余额对帐表”核对结果反馈给统计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有差错的要及时予以调整。

　　2、与供应商对帐

　　1）、财务与统计内部核对一致后方安排与供应商对账。

　　2）、财务应付会计每月重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查明原因，并及时组织对帐。

　　3）、财务应付会计重点对业务量大的供应商加强对帐管理，另加强关联单位帐项的核对。

　　4）、应付帐款会计负责应付帐款对账发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

　　（四）、其他应收款核对

　　1、总帐会计于每月报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对帐确认，重点关注长期挂帐或金额较大的单位、个人。

　　2、其他应收款对帐确认后，总帐会计应当将其他应收款资料提交给相关部门负责催款。

　　3、总帐会计负责其他应收款对帐发现的'问题的跟踪、监督处理和汇报。

　　（五）、其他应付款核对

　　1、总帐会计重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查明原因，并及时组织对帐。

　　2、总帐会计负责其他应付款对账发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

　　（六）、内部监控帐的核对

　　内部监控帐的核对指财务帐加强与各部门有关帐目如：存货帐、车间领料台帐、销售台帐、货币资金帐、固定资产台帐和各部门费用台帐的核对，财务部安排专人办理，以确保帐帐相符。

　　月底，收到统计报表后，各职能会计要对自身负责的业务相关有勾稽关系的报表予以核对，核对一致后方可入帐。

　　对账管理制度 3

　　第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账

　　相符和账实相符，制定本制度。

　　第二条对账工作主要包括应收款往来对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。

　　第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的公司内部人员应当积极配合，优先完成。

　　第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求：销售经办人一定要在第一时间把客户所汇应收款项报送财务部门，并注明汇款客户名称；当天收缴的现金必需当天送交，最迟不得超过次日上午10：00；财务部门一定要在第一时间把客户所汇应收款项及时入账，以利于进行账务处理。

　　第五条应收款往来账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。

　　第六条对账责任人在对账过程中，能够以公司的利益为重，主动、积极、热诚的与客户友好配合和沟通，树立良好的部门形象和公司形象。

　　第七条应收款对账应当以账面余额数据作为双方确认的.数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。

　　第八条应收账款对账流程：

　　1、市区客户由应收会计每一个月编制“应收账款对账确认表”，负责安排与客户对账；县城、乡镇客户每二个月编制“应收账款对账确认表”，负责安排与客户对账。

　　2、应收会计负责在规定的时间内完成对账确认工作，确认应收账款入账。

　　3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来等情况，直接与销售经办人、仓库咨询；应当积极主动的进行对账工作。

　　4、应收会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确认表”。

　　5、对账发现的问题由应收会计负责监督、处理和反馈。

　　第九条每位销售经办人是公司会计与客户往来账管理的“桥梁”，应经常、主动地与客户联系，以深化往来对账管理，树立公司良好形象。

　　对账管理制度 4

　　第一章总则

　　第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。

　　第二条对账工作包括现金、银行存款明细账、仓库产品帐、材料账、销售帐、会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账及其他往来款项。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。

　　第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。

　　第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

　　第五条监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。

　　第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。

　　第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。

　　第二章会计账核对

　　第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。

　　第九条核对流程：

　　1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。

　　2、次月7日午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。

　　3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。

　　第十条会计账账核对主要包括：

　　1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。

　　2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。

　　3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。

　　明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。

　　4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。

　　5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。

　　6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。

　　第三章监控账对账

　　第十一条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。

　　第十二条监控账的格式设置、编制要求，以及日常的数据变动管理，由财务部统一制定和执行，以便于对账工作顺利开展。

　　第十三条监控账对账时间：

　　1、销售台账：销售会计与主办会计每星期对账一次，次月5日前对上月的销售台账全面核对确认。

　　2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月5日前对上月的存货账全面核对确认。

　　3、领料台账：会计、仓管员与统计员每旬对账一次，次月5日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。

　　4、货币资金账：主办会计每月至少2次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后5天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。

　　5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产实物管理的状况。

　　6、各部门费用台账：次月5日向各部门提供费用明细账，并进行核对确认。

　　第十四条对账流程：

　　1、由会计主动提供资料给对方确认。

　　2、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。

　　3、双方签字确认。

　　第四章应收款对账

　　第十五条应收款对账，是指会计人员于报表完成后主动与客户或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

　　应收款对账包括应收账款对账和其他应收账款对账。

　　第十六条应收账款对账流程：

　　1、由销售会计于报表完成后2天内负责编制“应收账款对账确认表”，交由销售部负责安排与客户对账。

　　2、销售部负责在规定的时间内完成对账确认工作：传统通路的客户在次月

　　财务对账管理制度提要：一定要做好对账工作，否则谁也无法保证当期损益完全正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无误。

　　月底前对账完毕，现代通路的客户每季度确认一次于每季度的第一个月月底前对账完毕。

　　3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来等情况，直接向台账会计咨询；台账会计应当积极配合或会同销售会计主动配合对账工作。

　　4、销售会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确认表”。

　　5、对账发现的问题由销售会计负责监督、处理和反馈。

　　第十七条其他应收款对账流程：

　　1、由主办会计或要求其他会计于报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对账确认。

　　2、其他应收款对账确认后，主办会计或其他会计应当将其他应收款资料提交给相关部门负责催款。

　　3、对账发现的'问题由主办会计负责监督、处理和反馈。

　　第十八条每位销售经办人是对账责任人，应当设置账簿，及时登记客户往来明细账，并经常、主动地与客户、台账会计对账，以深化往来对账管理，树立公司良好形象。

　　第五章应付款对账

　　第十九条应付款对账，是指会计人员于报表完成后配合或主动与供应商或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

　　应付款对账包括应付账款对账、预收账款对账和其他应付账款对账。

　　第二十条应付款对账一般应对方要求而开展对账工作，会计人员应当认真积极应对；同时，在应付款单位或个人没有要求对账的情况下，会计人员每月应当自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。

　　第二十一条未对账确认的应付款在付款时，先行查询合同及相关经办人员。

　　第二十二条如果应付款单位或个人已达三个月没有主动与企业对账，会计人员应当主动或通过采购部门与应付款单位或个人对账确认。

　　第二十三条应付账款对账流程：

　　1、每季度报表完成后2天内通过采购员和对应部门会计通知供应商提供对账明细资料。

　　2、采购员和对应部门会计根据供应商提供的明细资料逐笔给予核对，并保存好明细资料，同时按照供应商提供的对账确认表进行双方签字确认。如果供应商未能提供对账确认表，企业可以设置“应付账款对账确认表”进行双方确认，并与供应商提供的明细资料一并存档。

　　3、对账发现的问题由采购会计负责监督、处理和反馈。

　　第二十四条其他应付款对账流程：

　　1、由主办会计或要求其他会计于季度报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对账确认。

　　2、其他应付款对账确认后，主办会计或其他会计应当就对账发现的问题进行处理、监督和反馈。

　　对账管理制度 5

　　1．制定目的

　　为了加强与供应商之间的战略合作降低采购成本，统筹安排公司运营中的各项资金需求，保证准确、及时、有序支付各项到期应付账款，特制定本制度。

　　2．适用范围

　　本制度适用于公司各部门与原材料购买、商品采购、物资采购及接受劳务有关的付款活动。

　　3．具体内容

　　3．1采购招标

　　事业部根据年度经营预算制定全年采购计划，报总公司审批同意后方可安排采购业务。50万元以上的大额采购必须实行招标制度，备选供应商不得低于三家，招标委员会必须由财务、法务、采购部门共同参加。采购必须遵循“同质价优先，同价质优先”的原则。

　　3．2合同控制

　　除1万元以下一次性的零星物品采购之外，采购金额在1万元以上、经常性发生的、涉及原材料、商品的采购，都必须签订书面的采购合同，合同必须载明具体付款条件、付款时间及付款金额。所有采购合同必须由事业部、法务部、财务部共同会签，无采购合同，仓库不予办理入库，财务不得办理货款支付。

　　3．3入账审核

　　商品采购部门收到供应商发票后，与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同一起，三天内提交财务部门。财务收到发票后，审核发票明细与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同是否相符。对审核不相符的发票，注明原因后及时退还商品采购部门及供应商。对审核无误的发票及时登记入账，并按合同账期安排付款计划。

　　3．4请款审批

　　到期的应付款项，由采购部门填写请款单报经事业部总经理审批，财务部门负责审核是否已到付款期。对已到付款期的货款，由财务部门纳入当月的`资金支出计划。所有对外付款，除1000元以下个人零星采购外，一律通过网银支付。付款前，财务经理需严格审核请款单金额与账面到期款是否一致，并复核应付款单位名称、账号是否正确。

　　3．5账龄分析

　　每月由财务部门出具应付账款账龄分析表，并以此作为下月资金需求计划的主要依据。对出现借方余额等异常往来金额的供应商，应及时与采购部门沟通核查原因，发现差错及时予以调整。每季末了，由财务部门出具对账单，安排采购部门与供应商进行一次应付往来账的对账工作。对于对账中发现的差异应及时查明原因，进行相关账项调整。

　　对账管理制度 6

　　一、总则

　　1、目的

　　为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。

　　2、适用范围

　　原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的.加工费，均依照本办法管理。

　　3、权责单位

　　1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理核准后生效。

　　二、应付账款产生

　　1、原材料应付账款

　　1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。

　　2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。

　　3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。

　　4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。 5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。

　　2、外发加工费

　　1）工单完工指工单数量的板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理2）按照每笔工单计算加工费

　　三、《付款通知书》单据要求

　　1、现有几种采购方式的付款单据要求

　　1）针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由采购填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；2）先付款后交货的供应商付款，由采购填写《付款通知书》，在备注栏写明预付款，附上《采购单》原件。其它资料：《送货单》原件、《入库单》原件、发票（或收据原件），在供应商交货之后，采购补上，财务跟进单据补全；

　　3）芯片供应商的付款，由采购（现方佩琅兼）填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；

　　4）现金采购，由采购申请借款（借款按照借款流程）购买，购买后走报销流程，填写《报销单》，附上《收据》原件（或《销货单》原件），如收据多，则另附一份《明细表》；

　　2、加工费付款单据要求，《外发加工单》原件、《成品入库单》、《工单领料单》、《退料单》、《工单超领单》等

　　四、《付款通知书》的审批流程

　　谁采购谁填写《付款通知书》，谁准备单据及跑单的原则。采购准备《付款通知书》---》部门审核---》应付会计复核---》财务主管复核---》总经理审批

　　五、应付账款入账

　　1、财务会计陆续收到《采购订单》、《送货单》和《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理。

　　2、财务部收到《付款通知书》后，应核对《采购订单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《进货验收单》、发票（或收据原件）、《对账单》。核对确定无误之后，方可进行付款程序。

　　3、将各级审核及总经理签字的《付款通知书》转出纳人员准备开立支票付款或转账付款。

　　六、处理时限

　　1)当月要付款的《付款通知书》单据一律在当月20日前送达财务，逾期当做次月份货款处理。

　　2)财务于当月25日至30日集中安排付款。

　　对账管理制度 7

　　一、目的

　　1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

　　2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

　　二、适用范围

　　本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

　　三、定义

　　1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。

　　2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

　　3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。

　　4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的`无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

　　四、物资采购报销流程

　　1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。

　　2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

　　3、物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。

　　4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

　　5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

　　6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

　　7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

　　五、应付账款入账程序

　　（一）、有票应付款

　　1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

　　2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

　　3、务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

　　4、有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

　　（二）无票应付款

　　1、仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。

　　2、财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

　　3、对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

　　（三）应付账款

　　1、供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

　　2、财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

　　3、对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

　　4、生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

　　5、任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

　　6、更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

　　六、应付账款账龄分析

　　1、财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

　　2、财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

　　七、对账

　　1、财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。

　　2、财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。

　　对账管理制度 8

　　1目的

　　为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。

　　2范围

　　公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。

　　3职责

　　3.1业务经办部门职责

　　3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。

　　3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。

　　3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。

　　3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。

　　3.2财务部职责

　　3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。

　　3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。

　　3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。

　　3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。

　　3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。

　　3.3总经理职责。

　　3.3.1目前所有付款均需总经理签字。

　　4内容

　　4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批

　　4.1.1.1采购项目的应付款项：指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。

　　4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。

　　4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在K3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在K3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。《物料采购申请审批表》经批准后，采购人员在K3系统的采购管理中输入《采购申请单》并经采购主管审核；常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在K3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审核；实施采购后，在K3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推《采购订单》生成《采购入库单》；采购经办人依据《采购入库单》下推生成《采购发票》；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的《付款申请单》，及所付原始发票、入库单等附件对K3的《采购发票》进行审核并与K3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。在K3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。

　　4.1.1.4应付款项的申请：采购经办人在收到供应商开具的'增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制《付款申请单》，申请单上详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对2000元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件（原件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管），如果是固定资产、办公设备的付款申请还应附上《固定资产、低值易耗品质量验收报告》。采购经办人将《付款申请单》交采购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，采购经办人在K3系统做采购入库单下推生成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人员不需要在K3采购系统做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产入账。

　　4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一致性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各采购人员收到采购发票后必须及时办理付款申请审批手续，并及时交财务审核、入账。每月28号开始财务不再受理当月的申请，应付账款的确认时间相应顺延至下月。

　　4.1.1.6财务部收到采购人员递交的《付款申请单》及进项发票后，首先由应付账款会计对付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的衔接一致性进行复核确认，以保证财务数据的真实准确，并与K3系统同步核对一致，如有任何不一致的退回采购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如采购项目是预算范围内并在1万元以下的，由应付款会计在K3系统审核采购发票并与采购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的采购付款必须交财务总监审核，如采购项目是预算外或采购项目金额在1万元以上的还必须经总经理审批后才能确认应付账款，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款。《付款申请单》一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字后将第一联交出纳保管。第二联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。

　　4.1.2基建、大型设备购买应付款管理：对于基建项目，装修工程项目，购买大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写《付款申请单》，由部门主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。《付款申请单》后附上发票、订单或合同复印件（原件查阅后交档案室存档）、经监理确认的工程进度表（基建、装修），设备付款还必须附上设备调试验收报告，合格证书复印将（原件查阅后归入设备档案资料）。

　　4.1.3除采购项目、基建项目、大型设备购买外，其他各项付款由经办人填制《付款申请单》、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受维修服务的，必须附上经使用人签字确认的维修报告。目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款4.2应付账款管理及付款

　　4.2.1应付账款会计在K3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如发现有入账错误的及时纠正，保证应付账款的正确性。

　　4.2.2公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商目录，公司向该批供应商采购货物一般采用赊销的方式。当月采购的货物，在月底前采购员与供应商核对采购物品的数量、单价、金额等，核对一致后，由供应商开具增值税专用发票。

　　4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、90天。月结款指当月货款在下月初支付；月结30天指当月货款在下月底前支付。月结60天指当月货款在第二个月底前支付；月结90天指当月货款在第三个月底前支付。具体预计付款日期由采购员在填制付款申请单时注明。当月货款的认定以发票到达财务并入账的日期为准计算。

　　4.2.4出纳对应付款的管理：出纳接到经审批核准的《付款申请单》第一联后，根据供应商名称及预计付款时间编制应付款清单，并与应付款会计编制的《应付账款明细表》核对，核对无误后依付款到期时间安排支付。在支付前，出纳将付款到期的《付款申请单》交财务主管确认后，每周安排1天进行集中支付。采购付款除零星采购用现金支付外，其余均用网上银行转账支付，应尽可能减少用支票或其他票据。

　　4.2.5付款：出纳依据已到期的《付款申请单》，在网上银行提交付款申请，并由网银复核人员进行审核，确认后完成支付，如金额在5万元以上的付款，还必须由二级复核人员进行审核确认，付款审核后，会计在《付款申请单》上加盖“银行付讫”章。如果用支票或其他票据进行支付，管理操作程序见《收付款管理制度》。

　　4.2.6记账：付款后，出纳登记银行存款日记账，应付款会计依据《付款申请单》、银行付款水单在K3应付系统制作记账凭证，核销减少应付款。

　　4.2.7每月初，结账前，应付款会计编制《应付账款明细表》、《预付账款明细表》、《其他应付款明细表》，用于付款备查及对账。每半年及年末与供应商核对往来账，由财务出具各供应商的《应付账款对账单》交采购人员发给供应商核对，确认应付款、预付账款金额并回传，《应付账款对账单》回执由财务存档，不一致的双方查明原因加以纠正。对供应商主动发来的对账单，应付款会计首先核对，然后交财务主管审核确认并盖章。通过双方的对账，保证账实相符。

　　4.2.8对于原物料、办公用品已入库，但供应商还未开具发票的，会计人员在月底做应付账款暂估入账，在结账前编制《应付账款暂估入账明细表》，并将该表每月发给相应采购人员核对，核对无误的由采购人员通知供应商及时开发票。收到发票后按上述流程进行审批、记账、付款，会计人员冲销暂估账，按实际开票情况记录应付款。

　　4.3预付账款的管理

　　4.3.1预付款的控制：对于采购由供应商独家代理或其他具有垄断性质货物时，对方要求采取预付款的支付方式，为降低采购货物的质量风险，和财务付款风险，采购人员应尽量控制预付款的比例，以防上当受骗。

　　4.3.2预付款申请：采购人员需要预付货款时，填写《付款申请单》，并附采购订单（采购材料预付款）、订货合同（如工程设备预付款）并依审批程序经核准，审批程序见

　　4.1。经核准后将付款申请单第一联交出纳付款，第二联退回采购员用于发票收到核销预付款。预付款申请单采购人员应提前1天交到财务。

　　4.3.3预付款支付后的管理：预付货款后，采购人员应在15天内向供应商索取增值税发票。发票收到后采购人员将原《付款申请单》第二联与增值税发票、原物料《采购入库单》记账联、交采购主管审核，审核后采购员在K3系统依据入库单下推生成发票；然后交应付款会计复核单据并在K3系统审核发票勾稽入库单，核销预付款，制作记账凭证。对于部分预付款的发票，收到后还需按发票金额减去预付款金额后填制付款申请单，并按上述进行审批及账务处理。

　　4.3.4预付款后，不能在合同规定的时间到货并收取发票的，又无正当理由的。会计人员将该笔预付款作为经办人的借款转入，按借款进行管理，必要时通知人事从工资中扣回该笔款项。

　　4.4单据信息管理：

　　4.4.1为保证所有采购业务凭证的合法性，所有付款发票必须为税务局统一印制的增值税发票或普通发票，非正规发票或收据一律不予接收。

　　4.4.2发票如有遗失，发票复印件不得作为记账凭证依据，采购人员应要求对方出具加盖公章与发票专用章的发票存根联复印件。如为增值税发票遗失，除提供上述发票复印件外，同时要提交对方税务局出具的发票已申报缴税的证明，财务人员方可记账，同时进行进项发票抵扣。

　　4.4.3付款的收款单位必须与合同、订单、发票一致，不得转付其他单位。

　　4.4.4所有传递到财务的付款单据、如发票、入库单、其他附件等一律为原件，对采购合同、协议原件财务主管审核后，留复印件，原件退申请部门交档案室。

　　4.4.5供应商收款信息的管理：为保障供应商收款信息的准确性，新增供应商或老供应商信息变更，如供应商公司名称、开户银行、账号等信息变更，采购人员应填写供应商信息变更表及时递交出纳，后附由供应商出具的加盖印章的变更说明。如因变更资料未及时送至财务而导致付款错误，采购人员应承担由此造成的损失及相关费用。