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工会预算调整方案
为了确保工作或事情能高效地开展，往往需要预先进行方案制定工作，方案是阐明行动的时间，地点，目的，预期效果，预算及方法等的书面计划。方案应该怎么制定才好呢？下面是小编为大家收集的工会预算调整方案，欢迎大家分享。
工会预算调整方案1
一、全面预算的作用
预算编制作为预算控制的起点，它的科学性、合理性、规范性、可行性、可信性对后续预算执行和预算考核的效率和效果起着至关重要的作用。
（1）全面预算是医院持续协调发展的重要保证。全面预算有利于医院保持收入与支出、投资与融资、资产与负债等经济与业务活动的综合平衡，促进医院持续、协调、健康、稳定发展。
（2）全面预算是医院实施内部控制防范风险的重要举措。全面预算的编制、执行、考核过程，实际上就是对医院实现战略目标所面临的各种风险进行预测、识别、评估、防范和控制的过程。因此，全面预算是医院有效防范和控制风险的重要举措。
（3）全面预算是医院实现战略发展目标和年度经营目标的有效方法和现实工具。全面预算方案是医院将年度经营目标进行层层分解、步步落实，经过充分的沟通、协调、论证和研究而形成的，从而有利于医院稳步实现年度经营目标和计划，最终实现发展战略。
（4）全面预算是医院整合有限资源、提高经营管理水平的重要途径。全面预算的编制和实施过程，实际上也是对医院所拥有的资源进行充分考量、优化配置的过程。因此，全面预算有利于医院挖掘内部潜力，降低运营成本，提高经营管理水平。
（5）全面预算有助于医院形成良好的激励与约束机制。全面预算的编制、执行和考核工作，明确各科室、各部门的`责、权、利关系，规范了员工行为，激发了员工工作积极性，有利于医院形成良好的激励和约束机制，促进医院实现战略目标。
二、全面预算编制的主要风险
影响预算编制的风险主要表现在：
（1）医院对国家宏观经济政策的解读能力低下、管理机制僵化。医院管理层不能正确地解读和理解新形式下的国家财政政策、信贷政策、医改政策，以及新的《医院财务制度》、《医院会计制度》，仍然沿用粗放的管理模式，不按规定的项目和标准收费，以药养医，依靠信贷过度投资，盲目扩张，忽视预算编制工作。
（2）医院领导的重视程度不够。医院领导对全面预算的本质、内涵、重要性和复杂程度认识不足，还未把预算控制工作提高到重要的议事日程上来，使得现有的预算编制工作流于形式，可操作性差。
（3）医院经济管理基础薄弱。医院经济管理水平较低，基础数据水份较大或缺失较多，使得预算编制工作难于做到将科学性、客观性、可信性形成有机的统一。
（4）财务科预算管理人员专业素质不高，沟通、协调能力不强。财务科预算管理负责人及相关人员的政策水平、专业素质、协调能力不高，严重影响与相关职能、临床、医技科室的沟通和互动，从而影响预算编制工作的质量和效率。
（5）预算目标及指标体系设计缺乏科学性、合理性、完整性。预算目标不切合医院实际，甚至存在指标缺失的现象，预算指标之间不能相互依托、相互支撑，造成全面预算编制工作存在设计缺现。
（6）预算编制所需基础数据不能兼顾全面性和重要性。预算编制所需基础数据或面面俱到，过于空泛；或只突出重点，而不能兼顾全局，使得预算编制所需基础数据广泛性、精准性、重要性受到影响。
（7）预算编制程序不够规范。在预算编制过程中，相关信息未在横向、纵向之间进行充分的沟通、论证、修正，也会影响预算目标的科学性、合理性、完整性。
（8）预算编制方法不科学。预算编制方法有很多。但如果预算编制方法使用不当，也会使所编制的全面预算方案失去精准性。
（9）预算编制的时机把握不当。预算编制过早或过晚，都会影响基础数据精确性，从而影响全面预算编制工作的整体效应。
三、全面预算编制的风险控制
针对上述的风险，医院在预算编制时应采取以下控制措施：
（1）建立健全全面预算管理体制，明确授权审批程序。医院应遵循科学、高效、全面、系统、责权明确的原则，建立健全全面预算管理体制。全面预算管理体制一般应具备全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位三个层次的基本架构。全面预算管理决策机构即预算管理委员会，由院长任主任，由其他院领导、总会计师、各职能科室负责人组成，负责制定和颁布医院全面预算管理制度，拟定预算目标，组织编制和综合平衡预算草案，下达正式年度预算，审议、批准预算调整方案，审议预算考核和奖惩方案，对全面预算的执行情况进行考核。全面预算的工作机构一般应设在财务科，主任应由总会计师或分管财务工作的院领导担任，成员由财务科和相关职能科室人员组成，负责拟定全面预算管理制度和年度预算总目标分解方案，指导各职能科室、业务科室开展预算编制工作，修改和汇总各预算单位的预算草案，定期分析预算执行情况，接受、审查各科室的预算调整申请，提出预算考核和奖惩方案。全面预算执行单位是指各职能、临床、医技科室，主要负责提供全面预算基础数据，编制本部门的预算草案，提出本部门预算调整申请，定期分析本部门的预算执行情况，制订本部门的预算考核奖惩制度，完成预算管理部门交办的其他任务。
（2）实行全员参与、全方位和全过程控制。全面预算编制工作是一项复杂而严谨的系统工程，需院领导高度重视、财务科精心组织与指导、各职能和业务科室通力配合才能圆满完成。全面预算编制工作不仅涉及传统的收入、支出预算，还包括医院新业务、新技术的发展规划、资源的合理调配、投资论证、融资计划等医院经济管理的各个方面。从全面预算的机制建设、预算管理制度的拟定、基础数据的收集、预算草案的调整与汇总，一直到年度全面预算方案正式下达，整个预算编制过程也就是对医院年度经营目标的分解、规划和控制的过程，其目的是为了依法、合理组织收入，控制运行成本，提高资金使用效率，最终实现医院年度预算目标和发展战略。
（3）合理设计预算目标及指标体系。医院在制定年度预算目标时应把握总体可控、科学适度的原则。在设计目标体系时应以财务指标为主、非财务指标为辅；既要注重经济效益，又要兼顾社会效益。医院应将所有部门、科室的一切经济活动纳入全面预算范围，构建由经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算等一系列预算组成的紧密联系、互为支撑的综合预算体系。
（4）科学制定编制依据，全面、准确地收集基础数据。在该控制环节，首先要根据已制定的战略规划来制定年度经营目标，并将战略规划和年度经营目标作为预算编制的首要依据，力争使预算编制工作成为实现战略规划和年度经营目标的具体行动方案和实施步骤。二是要对即将过去的这一年度的经营活动及成果进行深入地分析，以剔除偶然因素引起的资金流量后的数据作为预算编制基础，同时充分预计下一年度医院重点发展的业务资金需求和国家宏观经济政策变化而引起的资金需求，确保预算编制工作符合医院的客观实际。
（5）规范预算编制程序。医院应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。其基本步骤和控制如下：一是由预算管理工作机构将预算指标体系分解到具体的职能、临床、医技科室，并在与其进行充分沟通的基础上分解下达初步预算目标。二是各职能、临床、医技科室按照下达的预算目标和预算政策，结合本部门的实际情况，认真测算并制定本部门的预算草案，逐级上报汇总至预算管理工作机构。三是预算管理工作机构进行充分地沟通、协调，对汇总上报的预算草案审查、平衡。四是预算管理委员会对预算管理工作机构提交的预算方案进行论证、研究，从医院全局的高度对预算方案进行修改、调整，形成年度全面预算草案，提交医院职工代表大会讨论。五是医院职工代表大会讨论、审议、修改、通过年度全面预算草案。
（6）选择科学的编制方法。预算编制的方法有很多，如零基预算、固定预算、弹性预算、滚动预算等。医院应根据业务发展的需要、管理水平的高低、各预算执行单位的性质等实际情况选择或综合运用上述方法编制年度全面预算。
工会预算调整方案2
酝酿10年，跨3届人大，4易其稿，经历中国立法史上不多见的曲折和漫长后，《中华人民共和国预算法》于20xx年1月1日起正式实施。预算法素有“经济宪法”之称，对政治经济生活影响深远。新预算法的实施，对我们高等学校预算管理工作也有着极其深远影响。作为高校的一名预算管理工作者，从20xx年起从事预算管理工作，经历了国家财政预算体制的一系列改革。本人认为对高校预算工作主要有以下几方面重大影响。
一、预算管理职权更加明晰
新预算法明确了预算法的立法宗旨，“为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度。”从“健全国家对预算的管理”到“规范政府收支行为”，这是一个从“政府管钱袋子”到“管好政府的钱袋子”的重大转变。要求各级预算管理部门要进一步明晰预算管理职权。
高等学校校长办公会负责审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；审查和批准预算的调整方案。学校综合财务预算经校长办公会议审议、批准后方可执行。
学校财经领导小组在学校党委常委会和校长办公会领导下开展工作，负责对学校年度财务预算安排及调整提出建议和意见，对学校年度财务预算执行过程实施监督、检查。
学校学术委员会为学校预算决算，特别是教学、科研经费的安排和分配及使用提供咨询和建议。
学校财务处是负责学校预算管理的职能部门，其主要职责是：组织、指导各学院、各职能部门和直属单位的预算编制；编制学校年度综合财务预算草案和预算调整方案；负责向上级主管部门报送学校预算方案；及时提供学校年度综合财务预算执行情况。
各学院负责编制本学院年度预算以及推进本学院预算和校级项目预算的执行，学院党政联席会议负责审议学院预算。各职能部门、直属单位负责编制本部门年度预算以及管理职能范围内的校级项目预算；组织和监督本部门预算和校级项目预算的执行。
各预算单位主要负责人应对本单位预算编制、执行和监督等预算管理工作负责，并对预算资金使用的合理性和效益性负责。
二、预算编制工作更加公开透明
新预算法不仅明确规定“政府的全部收入和支出都应纳入预算”，而且将预算公开提到了前所未有的高度，首次对“预算公开”做出全面规定，要求“经批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开。经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开。”此外，有关财政的一些专项工作，例如政府采购情况、转移支付政策与执行等情况，也要求必须及时公开。
高等学校预算，是根据学校各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校事业和各项工作目标的反映。学校预算由校级预算和所属二级预算单位预算组成。所属二级预算单位是指经学校批准设立的二级单位，包括学院、党政职能部门、直属单位等。学校预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制原则进行。
财务处根据国家政策法规和上级主管部门的要求，结合学校事业发展计划，确定下一年度预算编制方案，布置预算编制任务。
各预算单位按照国家政策法规及学校相关规定，结合自身实际，提出本单位的部门下一年度财务预算草案，由本单位预算决策机构审定。
学校相关职能部门负责编制教育部及省项目预算。各预算单位按规定时间完成预算编制工作并将经本单位审定后的预算方案报送财务处。财务处对各预算单位报送的'预算方案进行审核汇总，结合年度学校事业发展规划，编制年度综合财务预算草案。
财务处编制的年度综合财务预算草案送交审计处，并报主管校领导审核。由主管校领导报学校财经领导小组审议，并报学校学术委员会进行咨询。学校财经领导小组同意后，提交校长办公会议讨论决定。讨论通过后上报教育主管部门。
经教育主管部门批准的预算，按规定形式向社会公开。各学院将经学院党政联席会议审定后的学院预算以适当方式向全院教职工公开，并报财务处审核备案。
预算公开有利于预算过程的社会监督。学校所有收支行为完全置于“阳光”之下，有利于预防行败。预算编制的细化、公开，对违反预算超标建设楼堂馆所的法律追责，有助于刹住政府“大手大脚”的风气、改掉年底突击花钱的“习惯”。
三、预算执行更具有权威性
新预算法要求预算支出要按功能分类编制，明确支出方向。同时，还要按照经济分类编制，基本支出应当编列到款。即围绕资金用途编制，详细列出钱用来做什么了，比如发工资、买公车或盖学校等。既有功能分类、又有经济分类，纵向、横向一对照，对资金的使用就更加清楚了。加强了公众对政府预算的监督，也能提高政府自身的“用钱意识”。
学校财务处根据上级主管部门批复的预算和学校审批的校内预算方案，将校级预算下达到各预算单位具体执行。
各预算单位认真组织实施学校预算，及时、足额收取应收的预算收入，不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入，承担上缴任务的单位应及时、足额上缴预算收入，不得截留、占用或挪用。认真加强预算执行管理，促进预算执行的有效性和均衡性，提高预算执行效率，保障全年预算任务完成。
学校预算一经批准，即具有权威性和严肃性，任何单位或个人不得违反预算审批程序，不得随意增加预算支出或减少预算收入。
学校财务处依照国家有关法律、法规和政策，进行会计核算，加强预算执行控制，定期对学校的收支预算执行情况进行分析，及时将分析结果报送主管校领导。
各预算单位主要负责人对本单位发生的各项收支的真实性、合法性负责。各预算单位应严格按照预算批准的项目和用途使用经费，不同项目之间的预算经费不得随意调剂使用。
四、预算调整将更加规范
新预算法规定，政府的支出必须以已经批准的预算为依据，没有依据的不得支出。经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。
针对一些地方政府在预算执行过程中，随意更改预算，违规使用预算预备费、预算周转金、超收收入的情况，新预算法作出“追究行政责任”的惩戒规定，并列出近20条具体的违法情形，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。
高等学校在遇到国家政策调整、工作任务发生重大变化，以及其他重大突发事件等其他不可预见客观因素，对预算的执行产生重大影响时，可按规定对学校预算进行调整。在预算执行中，对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。财务处汇总各预算单位提交的预算调整申请，结合预算执行过程中上级主管部门追加预算、调减预算而引起的预算变化编制预算调整方案，经主管财务工作的校领导同意后报校长办公会审定。
五、结余与结转资金的管理更加严格
新预算法明确规定，“各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。”
高等学校应建立项目支出结余资金定期清理机制。项目资金实行“单项核定，单项考核，结余收回”的管理原则，连续两年未使用完毕形成的剩余经费，收回学校统筹安排。
建立基本支出预算执行与结转结余资金管理相结合的机制。对于学院基本支出预算当年末如有结余，统一结转为学院发展基金，由各学院统筹安排。可用于学院学科发展、人才引进、平台建设及其他发展性支出。对于其他单位基本支出预算，当年末如有结余，收回到学校统筹安排。
六、预算监督审查力度更大
预算法的执行效果，很大程度上取决于政府预算审查制度是否健全。修改后的预算法首次较系统地勾勒出预算审查的体系框架，对审查体系、审查主体与审查内容做出清晰规定，这无疑将大大强化预决算审查的力度。
人民代表大会负责预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查，审计部门负责对各级政府决算进行审计，人大代表和社会公众有权在审查预算草案前提供相关意见……修改后的预算法根据预算审查的功能定位，形成了人大审查、政府财政部门审查、审计部门审查以及公众审查为一体的全方位预算审查监督体系。这使得预算审查的方向更加明确，有利于预算审查监督工作的有效推进。
学校财务处在预算支出执行过程中定期对各单位的预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算收支执行情况和目标管理落实情况，及时将信息反馈到学校决策部门和资金使用单位，督促相关单位采取措施，解决预算执行中存在的问题以改进工作。
审计处负责对学校的预算及执行情况实施审计。学校对项目经费建立绩效评价制度，提高预算资金的使用效益和效率。
总之，新预算法的实施，对学校的预算管理工作带来深远的影响，学校预算将更加公开透明、接受全社会监督，“打造阳光财政”。今后，高等学校预算管理工作将不断深入，积极推进全方位改革，以适应国家财政体制改革的新要求。
工会预算调整方案3
关键~：A商业银行；全面预算管理；经营效益
一、商业银行全面预算管理的内涵
商业银行全面预算管理是指商业银行在财务预算管理过程中，以日常经营的绩效、银行的战略以及财务成果作为数据基础，来完成预算的计划、编制、执行、控制、考核与激励。在既定的战略目标引导下，通过预算为管理层提供财务建议，从而实现对银行的高效管理，最终实现银行持续稳定经营。
二、商业银行预算组织体系的划分
商业银行的预算组织体系主要由以下三个层面组成：预算决策层、预算执行层和预算监管层。就当前商业银行内部治理现状看，预算决策层这一组织机构中许多成员同时还担任着预算管理执行机构中的相关职务，这就形成了现实操作层面上预算决策和预算执行两个组织机构具有互相重叠的部分。因此，这三个层面并非绝对相互分离的关系，而是一种相互协调和促进的关系。
三、A商业银行全面预算管理方案设计
A商业银行全面预算管理方案设计是一个循环过程，是根据银行自身的业务运作流程，结合银行的管理方式以及新经济形势下管理层的要求而对以前的预算管理方案进行指标内容及参与方式的改进。
（一）年度预算编制
年度预算编制一般按照总体目标分解为部门具体责任而进行的。
1、分解A商业银行战略目标，确定年度预算目标
A商业银行的预算管理委员会在收集各部门、分行分类业务信息的基础上，通过对信息的汇总分析对前一年度战略目标进行修正。
2、分解年度预算目标
预算管理委员会将年度经营目标分解细化，确定年度预算编制主要基础、指导措施、考核指标和编制细则。
3、部署年度预算编制
预算委员会召开预算编制部署会议，会同总行财务部门、业务管理部门、对外投资部门、人力部门等将年度预算编制内容、格式、原则、要求等进行明确阐述，并初步制定考核方案。
4、部门（分行）编制申报预算
各部门（分行）根据预算编报格式等要求申报部门、分行预算。
5、汇总预算，分析预算、提出调整意见
总行财务部门汇总各部门、分行预算，会同总行业务管理部门、对外投资部门、人力部门等对预算申报进行初审并分析预算申报与经营目标的差异，做好调整计划，进一步确定具体考核指标体系和内容。
6、预算调整合议
总行财务部门与各部门、分行讨论预算审核调整计划，研究确定具体预算事项及金额，对于讨论后未形成统一意见的.项目上报给银行决策层审核。
7、下达预算
预算管理委员会在将审定后的预算上报银行董事会及股东大会批准之后，交由A商业银行总行财务部门按部门、分行进行分解，之后通过发文方式正式将审定的年度工作预算管理方案与考核制度下发给各部门、分行。
（二）预算执行与控制
制定出合理的预算方案之后，下一步便需要将预算加以执行，同时在执行过程中要实现精准控制，对出现的问题能进行预警控制，将过程控制做好才能将预算方案落在实处。预算的执行和控制既是一种自上而下的外部控制，也是一种由内而外的自我控制。
1、科学分解预算目标，明确各部门的责、权、利
预算执行的第一步便落在目标分解上，要求各部门、分行通过对预算目标的科学分解以明确各自的年度目标，并将目标具体落实到责任上，使各部门、分行权责明晰。在审定的财务预算方案下达至各部门、分行后，各部门、分行预算执行单位将财务预算指标分解细化，将责任落实至人，让全员参与到预算目标的落实上来。
2、层层分解预算指标，建立电子预算控制预警体系
为使预算能切实完成，要将年度预算细分为月度或季度预算，并针对不同性质的预算指标赋予一定的差异百分比作为预警界线，利用计算机管理信息系统加强对预算执行过程控制，把预算内容按项目类别列出，通过预算分析，利用计算机程序构建出电子预算控制预警体系。对于预警的预算项目要及时分析差异和原因，向上级预算责任中心汇报。
3、建立预算分析报告制度
结合A商业银行现有的工作报告制度，建立相配套的预算分析报告制度。要求各预算执行单位将每个报告周期的预算完成情况按期向上级预算管理层报告预算进行汇报，报告中要求对本周期的工作亮点进行总结，对不足之处及预警的预算项目进行分析，并提出整改措施和意见建议。
（三）预算的调整
预算的制定都是基于若干前提假设基础下的量化预测，在执行过程中，若预算制定的前提条件及经济基础发生重大变化，亦或是银行经营过程中出现重大变故而使得原定预算不再适宜时，预算也应当根据现实情况进行适当调整以保证其科学性、严肃性与可操作性。尤其是预算管理方案设定之初，由于前期可参照因素的局限，其预算的调整内幅度和频率可能会更大一些。但是预算的调整和预算的制定一样，需要有严谨的规范和合理的程度才能进行调整，这样方能保证整个预算体系的严肃性和规范性。
1、预算调整原则
预算调整应遵循以下几个原则：一是必要性。由于银行系统受宏观经济条件和政策影响较大，在全面预算管理体系的实施过程中，不可避免地需要根据各种内外部环境的重大变化对既定的预算方案适当调整，以使其更有效地适应新的客观状况。二是经济性。因预算方案的制定和调整费时费力，故当内外因素发生重大变化而需调整预算方案时，应首先考虑其他更为经济的弥补和更替措施，只有在其他方式均不可行的情况下，方能提出预算调整申请。三是重要性。在确定要进行预算调整后，应当在预算调整的过程中将所调重点尽量集中在重要且重大的差异上。
2、预算调整程序
启动预算调整程序需首先以书面形式对调整原因和影响进行详细分析，并上报总行财务部门，经总行财务部门审核后，再按照权限设定报至预算管理委员会或董事会审批，最终由预算管理委员会或董事会最终审定调整方案。
（四）预算分析与考核
预算制定与执行的效果需要通过分析与考核来进行评价，通过对预算制定是否合理、预算执行是否到位、预算流程是否完善等要素进行分析，对预算提出客观评价，从而指导和改进之后年度预算的制定和执行。
1、收集信息并分析
开展预算分析，就必须全面收集预算有关信息，预算期间或预算年度结束后，按照要求，预算各职能部门都要从自身工作职责出发，对预算执行情况进行分析，并做出书面预算分析报告。各部门、分行在上报本部门、分行年度预算执行情况分析的基础上，还需对年度预算差异原因和影响作专项分析并上报。总行财务部门在分析汇总各机构预算执行情况基础上，进行总体预算、项目预算分析，确定差异的原因，提出处理办法和奖惩意见。
2、分析差异并改进
总行财务部门协同总行人力部T和各预算执行责任单位要针对预算的执行偏差进行分析，并提出相应的解决措施或建议，提交A商业银行决策层研究决定。
3、全面考核并评价
预算年度终了，总行财务部门及人力部门要根据预算执行情况分析和内部审计机构的有关审计报告，按照年度考核制度进行综合考评，多角度对责任单位进行评价，形成年度绩效考核和激励机制分配方案，报总行决策层审议批准，并按审批后的结果对各预算责任单位和有关人员进行绩效奖惩。
四、结论
A商业银行的全面预算管理方案一方面可以更好的体现其管理层的经营理念和经营目标，同时通过让各部门、分行和员工参与预算的编制、执行和调整，能更清晰地了解A商业银行的发展目标，使得银行实现持续稳定的发展，增强A商业银行的核心竞争力，提高A商业银行长期的、稳定的持续经营能力。
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